Steuererklärung, Absetzbarkeit & Co.
Privat krankenversichert: Beiträge steuerlich geltend machen
Private Krankenversicherung: Das können Sie von der Steuer absetzen
- Durch das Bürgerentlastungsgesetz (seit 2010) kommen Versicherte der Privaten Krankenpflichtversicherung (PKV) und GKV-Versicherte gleichermaßen in den Genuß von Steuerentlastungen.
- Ihre Beiträge zur können Sie auf dem Leistungsniveau der gesetzlichen Krankenversicherung steuerlich geltend machen – gleiches gilt für die Beiträge für Ehepartner und Kinder.
- Auch die Pflegepflichtversicherung wirkt sich in Ihrer Steuererklärung vollständig steuermindernd aus.
- Damit Ihre Beiträge steuerlich voll berücksichtigt werden, müssen sie vom Versicherer elektronisch an die Finanzbehörden gemeldet werden.
Warum sollten Sie Ihre PKV in der Steuererklärung angeben?
- Seit dem Jahr 2010 können sowohl gesetzlich als auch privat Krankenversicherte von Steuerentlastungen profitieren. Durch das Bürgerentlastungsgesetz wurden die Regelungen im Einkommensteuergesetz geändert – konkret im § 10 EStG. Dort finden Sie jene Regelungen, wie Sie Ihre Beiträge zur Krankenversicherung von der Steuer absetzen können. Das umfasst Ihre Beiträge für die Basiskranken- und Pflegepflichtversicherung. Lassen Sie sich dabei nicht von den zahlreichen Formularen abschrecken. Die Mühe kann sich lohnen!
- Beiträge für die Basisvorsorge Ihrer Krankenpflichtversicherung können Sie bei der Steuererklärung vollumfänglich geltend machen. Und zwar als Sonderausgaben in der "Anlage Vorsorgeaufwand".
- Als Privatversicherter können Sie (ebenso wie GKV-Versicherte) Ihre Krankheitskosten, die nicht von Ihrer Krankenversicherung übernommen worden sind, u. U. als außergewöhnliche Belastung absetzen.
- Neben den eigenen Kosten können Sie auch Beiträge für jene privaten Krankenpflichtversicherung und Pflegepflichtversicherung absetzen, die Sie für bestimmte Familienmitglieder zahlen.
Begrenzung der absetzbaren Beiträge
Die Beiträge zur Privaten Krankenpflichtversicherung sind vollständig bei der Steuer absetzbar – in Höhe der Basisvorsorge. Zu 100 Prozent können außerdem die Beiträge zur Pflegepflichtversicherung steuerlich geltend gemacht werden.
Weitere Vorsorgeaufwendungen z. B. Krankenzusatzversicherungen, können nur dann zusätzlich steuerlich berücksichtigt werden, wenn sie zusammen mit den Basisbeiträgen zur Krankenpflicht- und Pflegepflichtversicherung in Summe unter folgenden Höchstgrenzen liegen:
- Arbeitnehmer, Rentner und Beihilfeberechtigte: 1.900 Euro jährlich
- Selbständige und Freiberufler: 2.800 Euro jährlich
Diese Höchstbeträge gelten auch für weitere Vorsorgeleistungen (z. B. Unfallversicherung, Altersvorsorge), die bei der Steuererklärung Berücksichtigung finden können. Zahlen Sie als Arbeitnehmer beispielsweise 1.300 Euro in die Basisversorgung der Krankenpflichtversicherung, können Sie für sonstige Vorsorgeaufwendungen noch zusätzlich 600 Euro geltend machen. Die steuerliche Entlastung ermöglicht somit eine bessere Absicherung des Versicherten und seiner Familie insgesamt.
Krankenversicherer informieren über absetzbare Beiträge
So funktioniert die Bescheinigung
Steuermindernde Beiträge der privaten Krankenpflichtversicherung
Die Ermittlung der steuermindernden Beiträge ist kompliziert und wird nach der "Krankenversicherungsbeitragsanteil-Ermittlungsverordnung (KVBEVO)" durchgeführt. Als Faustregel lässt sich jedoch sagen: Der Staat erkennt mindestens 80 Prozent der gezahlten Krankenversicherungsbeiträge an.
Für die Berechnung des abzugsfähigen Beitrags werden im ersten Schritt jene Beiträge abgezogen, die auf Mehrleistungen entfallen und über die Basisabsicherung hinausgehen. Zu den typischen Mehrleistungen (die somit nicht generell von der Steuer absetzbar sind) zählen:
Sofern Ihr PKV-Tarif bestimmte Mehrleistungen enthält, wird der Beitrag aufgeteilt. Dazu multipliziert Ihr Versicherer den Tarifbeitrag mit einem Faktor. Dieser Faktor berechnet sich aus der Summe der abzugsfähigen Leistungen geteilt durch die Summe aller Leistungen, wobei jede Leistung einen bestimmte Punktezahl erhält.
Entspricht der Beitrag nach dem Abzug solcher Mehrleistungen dem Grundschutz (Basisabsicherung), dann können Sie die private Krankenpflichtversicherung voll in der Steuererklärung angegeben. Sollten Sie Ihren Höchstbetrag von 1.900 Euro (beziehungsweise 2.800 Euro) noch nicht ausgeschöpft haben, dann können Sie Mehrleistungen unter Umständen auch als "sonstige Vorsorgeaufwendungen" geltend machen.
Steuerliche Berücksichtigung von Beitragsrückerstattungen
Bürgerentlastungsgesetz
So machen Sie die Kosten der Basisabsicherung geltend
Wahl der Versicherung für den Steuervorteil nicht von Bedeutung
passenden Tarif