Arbeitgeber­zuschuss in der Privaten Kranken­versicherung

In der Praxis müssen sich Versicherte wenig Gedanken um Ihren PKV Arbeitgeber­zuschuss machen. Alle in Deutschland ange­botenen Tarife der privaten Krankenkosten­vollversicherung erfüllen die wesentlichen Voraus­setzungen:

• Leistungs­umfang: Ihre Versicherung muss Leistungen umfassen, die der Art nach denen des SGB V entsprechen. Dazu zählen Leistungen für ambulante, stationäre und zahn­ärztliche Behandlung sowie Kranken­tagegeld. Eine PKV-Absicherung muss nicht alle Leistungen der GKV abdecken.
• Kündigungs­recht: Der PKV Arbeitgeber­zuschuss wird ausschließlich für Verträge gewährt, in denen der Versicherer auf ein ordentliches Kündigungs­recht verzichtet.
• Alterungs­rückstellung: Für Sie und jeden weiteren im Vertrag genannten Erwachsenen ist eine Alterungs­rückstellung (meist Alters­rückstellung genannt) zu bilden.
• Beitrags­berechnung: Der Anspruch auf den Arbeitgeber­zuschuss zum PKV-Beitrag besteht, wenn die Beitrags­berechnung den üblichen, versicherungs­mathema­tischen Grundsätzen entspricht.

Um den Zuschuss geltend zu machen, müssen PKV-Versicherte Ihrem Arbeit­geber oder Ihrer Arbeit­geberin lediglich den Nachweis vorlegen, bei welcher Versicherung Sie Ihre Kranken­versicherungs­pflicht erfüllen. Die Bescheinigung für den Nachweis erhalten Sie von Ihrer PKV. Der Zuschuss gilt für Tarife der privaten Krankenkosten-­Vollversicherung und der privaten Pflege­versicherung.

Wichtiger Hinweis: Ihr:e Arbeit­geber:in hat das Recht, Sie nach Ihrer tatsächlichen Beitrags­höhe (zur privaten Kranken­versicherung) zu fragen. So wird verhindert, dass Sie den vollen Arbeitgeber­zuschuss kassieren und nebenbei Ihren zu zahlenden Beitrag reduzieren. Beispiels­weise durch Regelungen wie eine Selbst­beteiligung.

Grundsätzlich sind Ausgaben für Ihre Krankenvoll- und Pflegepflicht­versicherung steuerlich absetzbar. Darunter fällt auch ein steuer­freier Arbeitgeber­zuschuss in der PKV.

Haben Sie jedoch einen Tarif mit Selbst­beteiligung gewählt, dann beteiligt sich Ihr:e Arbeitgeber:in meistens nicht. Sollte er sich doch daran beteiligen, ist dies als geldwerter Vorteil zu versteuern.

Angestellte oder Arbeit­nehmer:innen, deren Einkommen oberhalb der Jahres­arbeits­entgelt­grenze liegt, erfüllen die Voraus­setzungen für einen Beitrags­zuschuss. Als Frei­berufliche oder Selbst­ständige haben Sie das Wahl­recht für eine Private Kranken­versicherung unabhängig vom Einkommen. Jedoch fehlt hier der oder die feste Arbeit­geber:in. Ein Arbeit­geber­zuschuss der beschriebenen Form entfällt deshalb und Sie müssen Ihre kompletten Beitrags­zahlungen alleine leisten.

In einzelnen Branchen wird dies durch eine Sozial­versicherungs­pflicht trotz selbstständiger Tätigkeit ausgeglichen, beispiels­weise für Künstler:innen und Publizisten durch die Künstler­sozial­kasse (KSK). Diese nimmt die Rolle des Arbeit­gebers oder der Arbeit­geberin im Sinne der Gesetz­geber­seite ein, sodass die Regelungen für Zuschüsse in diesem Fall gelten.

Die paritätische Aufteilung zu gleichen Teilen zwischen Arbeit­geber- und Arbeit­nehmer­seite gilt ausschließlich für den regelmäßig zu zahlenden Monats­beitrag für Kranken­voll- und Pflege­pflicht­versicherung. Sonder­regelungen zum Beitrags­zuschuss gibt es für eine Selbst­beteiligung oder Beitrags­rück­erstattungen.

Manche Versicherungen in Deutschland belohnen Kund:innen durch die anteilige Rück­zahlung von Beiträgen, wenn innerhalb eines Jahres keine Leistungen beansprucht wurden. Solche Rück­erstattungen nehmen keinen Einfluss auf die Zuschüsse oder Leistungen, die Ihnen von Arbeitgeber­seite zustehen. Ähnliches gilt für Regelungen zur Selbst­beteiligung. Falls Sie sich also beispiels­weise für eine Selbst­beteiligung entscheiden und hierdurch Ihren Monats­beitrag reduzieren, bleibt das im Arbeitgeber­zuschuss unberücksichtigt.