Private Krankenversicherung Arbeitgeberzuschuss

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Arbeitgeberpflicht & gesetzliche Regelungen

Arbeitgeberzuschuss in der PKV

Zuerst die wichtigste Frage: Muss sich Ihr Arbeitgeber an Ihrer PKV beteiligen? Ja, muss er. Der Gesetzgeber schreibt eine Beteiligung des Arbeitgebers zu den Beiträgen Ihrer Krankenversicherung vor, sofern diese die Vorgaben gemäß § 257 Abs. 2a Sozialgesetzbuch (SGB) V erfüllt.

Im Vergleich zum Arbeitgeberzuschuss in der PKV spricht man von einem Arbeitgeberanteil bei Arbeitnehmern, die in der GKV pflichtversichert sind (§ 249 SGB V). Gesetzlich ist Ihnen also eine Beteiligung für Sie selbst und Ihre Familienmitglieder zugesichert. Dabei darf der PKV-Zuschuss Ihres Arbeitgebers nicht höher ausfallen als bei einem vergleichbaren GKV-versicherten Arbeitnehmer.

Um den Zuschuss geltend zu machen, müssen Sie als PKV-Versicherter Ihrem Arbeitgeber lediglich den Nachweis vorlegen, bei welchem Versicherer Sie Ihre Krankenversicherungspflicht erfüllen. Der Zuschuss gilt für Tarife der privaten Krankenkosten-Vollversicherung und der privaten Pflegeversicherung und ist steuerfrei.

Regelung für Zusatzversicherungen

Für private Zusatzversicherungen ist ein Zuschuss nach § 257 SGB V anders geregelt: Eine zusätzliche Krankenversicherung schließen Sie aufgrund eines privaten Schutzbedürfnisses ohne gesetzliche Verpflichtung ab. Deshalb werden auch keine steuerfreien Zuschüsse gewährt – und Ihr Arbeitgeber ist nicht zu einem Zuschuss verpflichtet.

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Wann zahlt der Arbeitgeber?

Voraussetzungen für Zuschüsse durch den Arbeitgeber

Die Voraussetzungen für die Zuschussfähigkeit der jeweiligen PKV-Absicherung muss von allen seriösen Privaten Krankenversicherungen in Deutschland erfüllt werden. Das bedeutet: Der Anspruch auf den Arbeitgeberzuschuss zum PKV-Beitrag besteht, wenn die Versicherung Leistungen umfasst, die der Art nach denen des SGB V entsprechen. Eine PKV-Absicherung muss also nicht alle Leistungen der GKV abdecken.

Wichtig ist, dass der Vertrag möglichst Leistungen für ambulante, stationäre und zahnärztliche Behandlung sowie Krankentagegeld enthält. Auch wird der Arbeitgeberzuschuss PKV ausschließlich für Verträge gewährt, in denen der Versicherer auf ein ordentliches Kündigungsrecht verzichtet. Weitere wichtige Voraussetzungen sind:

Für Sie und jeden weiteren im Vertrag genannten Erwachsenen ist eine Alterungsrückstellung (meist Altersrückstellung genannt) zu bilden.
Die Beitragsberechnung entspricht den üblichen, versicherungsmathematischen Grundsätzen.

In der Praxis müssen sich Versicherte wenig Gedanken um diese Voraussetzungen machen. Alle in Deutschland angebotenen Tarife der privaten Krankenkostenvollversicherung sind entsprechend gestaltet.

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Gut zu wissen

So berechnet sich der Zuschuss

Der Arbeitgeberzuschuss PKV beträgt grundsätzlich die Hälfte des Gesamtbeitrags. Nach oben wird die Arbeitgeberbeteiligung durch verschiedene Faktoren begrenzt. Einzelne dieser Faktoren werden jedes Jahr neu festgelegt. Zu diesen jährlich angepassten Rechenfaktoren zählen:

Gesetzliche Beitragsbemessungsgrenze
(2021: 4.837,50 Euro pro Monat)
Allgemeiner Beitragssatz der gesetzlichen Krankenkassen
(2021: 14,6 Prozent)
Durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz der Krankenkassen
(2021: 1,3 Prozent)

Durch eine Berücksichtigung aller genannter Faktoren ist sichergestellt, dass der PKV-Zuschuss des Arbeitgebers nicht höher liegt als bei einem vergleichbaren Angestellten mit Absicherung über eine gesetzliche Krankenkasse.

Rechenbeispiel: Ein Arbeitnehmer verdient im Jahr 2021 brutto 5.500 Euro monatlich. Er hat damit die Wahl, sich über die PKV zu versichern. Die Berechnung für seinen Arbeitgeberzuschuss lautet: Der allgemeine Beitragssatz liegt bei 14,6 %. Sein Bruttoarbeitsentgelt wird durch die Beitragsbemessungsgrenze 2021 begrenzt und liegt monatlich bei 4.837,50 Euro. Die Hälfte des zuschussfähigen fiktiven GKV-(Pflicht-)Beitrags: 50 % von (14,6 % und 1,3 %, insgesamt 15,9 % aus 4.837,50 Euro) sind 384,58 Euro als höchstmöglicher Arbeitgeberzuschuss. Dieser Höchstbetrag entspricht damit dem Beitragszuschuss in der GKV.

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Oft gefragt

Ausnahmen und Sonderregelungen

Pflegepflichtversicherung - was gilt?

Eine ähnliche Berechnung ist für die Bezuschussung der privaten Pflegepflichtversicherung möglich. Sie beträgt laut Gesetzgebung maximal 73,77 Euro pro Monat (Stand: 2021) und verteilt sich in jedem Fall paritätisch. Das heißt, Arbeitgeber und Arbeitnehmer teilen sich den Höchstbeitrag bis zur genannten Obergrenze zu gleichen Anteilen auf. Jedoch gibt es dafür einige Ausnahmen, z.B. in Sachsen. Zusätzlich kann eine private Pflegezusatzversicherung sinnvoll sein für Angestellte und alle sonstigen Versicherten, die Versorgungslücke für den Pflegefall schließen möchten.

Selbstbeteiligung & Rückerstattungen

Die paritätische Aufteilung zu gleichen Teilen gilt ausschließlich für den regelmäßig zu zahlenden Monatsbeitrag für Krankenvoll- und Pflegepflichtversicherung. Sonderregelungen gibt es für eine Selbstbeteiligung oder Beitragsrückerstattungen. Sie beeinflussen die Höhe des Arbeitgeberzuschusses nicht. Falls Sie sich also beispielsweise für eine Selbstbeteiligung entscheiden und hierdurch Ihren Monatsbeitrag reduzieren, bleibt das im Arbeitgeberzuschuss unberücksichtigt. Ähnliches gilt für Regelungen zur Beitragsrückerstattung.

Zuschüsse für Freiberufler und Selbstständige?

Das oben genannte gilt unter der Voraussetzung, dass Sie als Arbeitnehmer unter einem Arbeitgeber tätig sind und Ihr Einkommen oberhalb der Jahresarbeitsentgeltgrenze liegt. Als Freiberufler oder Selbstständiger haben Sie das Wahlrecht für eine Private Krankenversicherung unabhängig vom Einkommen. Jedoch fehlt hier der feste Arbeitgeber. Ein Zuschuss der beschriebenen Form entfällt deshalb und Sie müssen Ihre kompletten Beitragszahlungen alleine leisten.

In einzelnen Branchen wird dies durch eine Sozialversicherungspflicht trotz selbstständiger Tätigkeit ausgeglichen, beispielsweise für Künstler und Publizisten durch die Künstlersozialkasse (KSK). Diese nimmt die Rolle des Arbeitgebers im Sinne des Gesetzgebers ein und obige Regelungen für Zuschüsse gelten in diesem Fall.

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Besonderheiten für Arbeitnehmer

Worauf müssen Arbeitnehmer bei der PKV achten?

Gut für Sie, dass der Arbeitgeberzuschuss PKV per Gesetz so klar geregelt ist. Als Angestellter haben Sie trotzdem einige Sondersituationen zu beachten: Wann wird gezahlt? Was genau wird bezuschusst? Seien Sie auf die folgenden Sonderfälle vorbereitet, um Streitigkeiten zu vermeiden – oder damit Sie nicht fälschlicherweise von einem vollständigen Arbeitgeberzuschuss ausgehen.

1. Nachweis Ihrer Beitragshöhe

Ihr Arbeitgeber hat das Recht, Sie nach Ihrer tatsächlichen Beitragshöhe (zur privaten Krankenversicherung) zu fragen. Hierdurch verhindert der Gesetzgeber, dass Sie den vollen Arbeitgeberzuschuss kassieren und nebenbei durch Regelungen wie eine Selbstbeteiligung Ihren zu zahlenden Beitrag reduzieren.

2. Entscheidung für eine Selbstbeteiligung

Grundsätzlich sind Ausgaben für Ihre Krankenvoll- und Pflegepflichtversicherung steuerlich absetzbar. Jedoch: Wenn Sie einen Tarif mit Selbstbeteiligung gewählt haben, dann beteiligt sich der Arbeitgeber daran meistens nicht. Sollte er sich doch daran beteiligt, ist dies als geldwerter Vorteil zu versteuern.

3. Rückerstattungen von Beiträgen

Manche Versicherungen in Deutschland belohnen Kunden durch die anteilige Rückzahlung von Beiträgen, wenn innerhalb eines Jahres keine Leistungen beansprucht wurden. Jedoch: Ebenso wie die Selbstbeteiligung nehmen solche Rückerstattungen keinen Einfluss auf die Zuschüsse oder Leistungen, die Ihnen seitens des Arbeitgebers zustehen.

Höchstmöglicher Arbeitgeberzuschuss in der PKV

Nach dem obigen Beispiel ergibt sich (ausgehend vom durchschnittlichen Zusatzbeitragssatz von 1,3 Prozent) ein maximaler Beitragszuschuss durch den Arbeitgeber in der PKV von derzeit 384,58 Euro. Unabhängig von Ihren Wünschen in der gesundheitlichen Absicherung liegt der Zuschuss Ihres Arbeitgebers nie über diesem Satz.

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Ehepartner, Lebenspartner und Kinder

Arbeitgeberzuschuss für Angehörige

Der Arbeitgeberzuschuss zu den Beiträgen der PKV steht nicht nur Ihnen persönlich, sondern auch Ihrer Familie zu. Diesen zu beanspruchen, ist für den Ehe- oder Lebenspartner sowie Ihre Kinder möglich. Als Richtlinie gilt: Sofern eine Person aufgrund ihres familiären Status' und ihres Einkommens in der GKV familienversichert wäre, kann dieser Person auch der Arbeitgeberzuschuss für die Private Krankenversicherung zustehen.

Beachten Sie: Die PKV verfügt nicht über das Prinzip der Familienversicherung. Sie müssen jedes einzelne Familienmitglied selbst versichern – und für jeden einen Tarif der Krankenvollversicherung und eine Pflegepflichtversicherung abschließen, jeweils inklusive Beitragszahlung. Dies kann in einem oder mehreren Verträgen erfolgen. Auf einen oder mehrere dieser Einzelverträge rechnen Sie dann den Zuschuss an.

Wie hoch ist der Zuschuss für Familienmitglieder?

Die genannte Obergrenze des Arbeitgeberzuschusses (2021: 384,58 Euro mtl.) darf gemeinsam nicht überschritten werden. Von der Regelung profitieren Ihr Partner oder Ihre Kinder also nur, wenn Sie den Höchstbetrag nicht erreichen. In der Praxis schöpft der Hauptversicherte einen Großteil dieses Zuschusses bereits aus. Ein weiterer Vertrag oder der Vertragsteil eines Familienmitglieds erhält dann meist nur eine geringfügige Zusatzförderung.

Wann wird Ihnen der Zuschuss nicht mehr gewährt?

Ähnlich wie beim Hauptversicherten gibt es Lebenssituationen, in denen unter Umständen kein Anspruch auf den Zuschuss besteht. Dies gilt in den oben beschriebenen Lebensphasen wie dem Bezug von Elterngeld oder einer längeren Krankheitsphase. Zum anderen erlischt das Anrecht auf einen Zuschuss, wenn die Voraussetzungen einer Familienversicherung im gesetzlichen System nicht mehr gegeben wären. Dies gilt insbesondere dann, wenn Sie eine Anstellung in Voll- oder Teilzeit aufnehmen mit einer Gehaltshöhe, die eine eigenständige Absicherung in der GKV notwendig macht.

Was passiert, wenn ein Versicherter in Rente geht?

Ein weiterer Sonderfall, der den Hauptversicherten und seine Familienmitglieder betrifft: Ein Versicherter geht in Rente. Da es hiermit keinen Arbeitgeber mehr gibt, entfällt entsprechend der Arbeitgeberzuschuss für die PKV. Als Privatversicherter haben Sie ggf. Anspruch auf einen Beitragszuschuss durch Ihren Rentenversicherungsträger. Finden Sie unter Beitragsentlastungen näheres über Zuschüsse für Rentner.

Elternzeit und Mutterschutz

Phase Elternzeit und Bezug von Elterngeld

Hier besteht die Möglichkeit, dass der PKV-versicherte Ehepartner der Person in Elternzeit Anspruch auf einen Arbeitgeberzuschuss für seine Angehörigen hat. Wenn er seinen Arbeitgeberzuschuss noch nicht voll ausgeschöpft hat, kann er noch den Zuschuss für die Angehörigen, bis zur Höhe des max. Arbeitgeberzuschusses, geltend machen.

Mutterschutz und Bezug von Mutterschaftsgeld

Der Arbeitgeber zahlt ergänzend zum Mutterschaftsgeld einen Zuschuss. Die Höhe dieses Zuschusses beträgt das Nettoarbeitsentgelt abzüglich 13 Euro pro Tag. Das heißt, wenn der durchschnittliche kalendertägliche Nettolohn der Mutter den Betrag von 13 Euro pro Tag übersteigt, ist die Arbeitgeberseite verpflichtet, die Differenz als Zuschuss zum Mutterschaftsgeld zu zahlen. Diese Regelung gilt selbstverständlich auch für PKV-versicherte Beschäftigte.

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Beispielrechnung

Beiträge und Arbeitgeberzuschuss

Sie möchten im Detail verstehen, wie der Arbeitgeberzuschuss Ihre individuelle Private Krankenversicherung beeinflusst? Finden Sie nachfolgend noch ein paar Rechenbeispiele und konkrete Zahlen.

Die Beitragssätze im deutschen Sozialversicherungssystem:

Jeder sozialversicherungspflichtige Angestellte in Deutschland hat von seinem Bruttolohn in vier Sozialversicherungsbereichen Beiträge abzuführen, die sich prozentual am Gehalt orientieren. Im Jahr 2020 betrugen diese Beitragssätze:

14,6 Prozent: gesetzliche Krankenversicherung
3,05 Prozent: Pflegepflichtversicherung (plus 0,25 Prozent für Kinderlose)
2,40 Prozent: Arbeitslosenversicherung
18,60 Prozent: Rentenversicherung

Viele gesetzliche Krankenversicherungen in Deutschland erheben aus wirtschaftlichen Gründen einen Zusatzbeitrag. Der Durchschnittswert liegt 2021 bei 1,3 Prozent – dem durchschnittlichen Zusatzbeitragssatz: Er wird vom Gesetzgeber für die Kalkulation des höchstmöglichen Arbeitgeberzuschusses herangezogen.

Im Vergleich

Zwei Rechenbeispiele für den Arbeitgeberanteil in der GKV

Single, kinderlos

Ein kinderloser Single mit einem Bruttogehalt von 3.000 Euro monatlich zahlt bei seiner gesetzlichen Krankenversicherung 14,6 + 0,9 Prozent Grund- plus Zusatzbeitrag. In der Pflegepflichtversicherung zahlt er neben den 3,05 Prozent den Kinderlosenzuschlag von 0,25 Prozent (an dem sich der Arbeitgeber nicht beteiligt). Ohne diesen ergeben sich 18,55 Prozent – auf sein Gehalt berechnet 556,50 Euro. Der Arbeitgeber übernimmt mit 278,25 Euro die Hälfte.

Mutter

Eine Mutter mit einem Bruttogehalt von 2.100 Euro und einer gesetzlichen Krankenkasse ohne Zusatzbeitrag zahlt 14,6 Prozent sowie für die Pflegepflichtversicherung den Betrag von 3,05 Euro. Dies ergibt zusammen 17,65 Prozent oder 370,65 Euro. Der Arbeitgeber übernimmt hiervon 185,33 Euro.

Private Krankenversicherung und Arbeitgeberzuschuss