- Steuerliche Entlastung: Durch das Bürgerentlastungsgesetz (BürgEntlG) sind Beiträge in der Kranken- und Pflegeversicherung seit 2010 größtenteils unbegrenzt steuerlich abzugsfähig.
- Wer profitiert davon? Von der Steuer absetzbar sind dadurch die von Ihnen als Versicherungsnehmer:in gezahlten Beiträge zur Basisversorgung. Und zwar für Sie selbst, Ihrem Ehepartner oder Ihrer Ehepartnerin, Ihrem eingetragenen Lebenspartner bzw. Ihrer eingetragenen Lebenspartnerin sowie Ihre unterhaltsberechtigten Kinder.
- In der Steuererklärung: Welche Anlage ist richtig? Wo Sie Ihre Angaben in der Steuererklärung eintragen müssen, hängt davon ab, für wen Sie Beiträge gezahlt haben.
- Mehr Handlungsspielraum: Je nach Versicherung können Sie auch sonstige Vorsorgeaufwendungen besser steuerlich geltend machen.
Bürgerentlastungsgesetz
Steuerliche Berücksichtigungsfähigkeit von Kranken- und Pflegepflichtversicherungsbeiträgen
Bürgerentlastungsgesetz kurz erklärt
Was regelt das Bürgerentlastungsgesetz?
Mit der Einführung des Bürgerentlastungsgesetzes zum 1. Januar 2010 können die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung deutlich stärker steuerlich berücksichtigt werden. Damit können Sie von Versicherten in ihrer Steuererklärung entsprechend geltend gemach werden.
Mit Einführung des Bürgerentlastungsgesetzes können auch sogenannte sonstige Vorsorgeaufwendungen, die nicht der Altersvorsorge dienen, steuerlich berücksichtigt werden. Voll abzugsfähig sind nach dem Gesetz seither Beiträge für die gesetzliche Krankenversicherung (GKV) und soziale Pflegeversicherung (SPV). Zumindest, soweit Sie der Grundversorgung bzw. sogenannten Basisabsicherung dienen. Beiträge für die private Krankenversicherung sind ebenfalls als Vorsorgeaufwendung abzugsfähig, allerdings nur mit dem Beitragsanteil, der den gesetzlichen Leistungen entspricht. Die Beiträge für die private Pflegepflichtversicherung können zu 100% steuerlich geltend gemacht werden.
Wer wird durch das Bürgerentlastungsgesetz entlastet?
Das Bürgerentlastungsgesetz (BürgEntlG) soll vor allem Versicherten Steuervorteile bringen, die von Haus aus hohe Kosten für die Gesundheitsvorsorge haben.
Absetzbar sind die von Ihnen als Versicherungsnehmer oder Versicherungsnehmerin gezahlten Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung für:
- Sie selbst
- Ihren Ehegatten bzw. Ihrer Ehegattin
- Ihren eingetragenen Lebenspartner bzw. Ihrer eingetragenen Lebenspartnerin
Ebenfalls in der Steuererklärung geltend machen können Sie die von Ihnen als Beitragszahler:in übernommenen Beiträge für unterhalts- und kindergeldberechtigte Kinder. Damit kommt das Gesetz insbesondere Familien mit Kindern zugute, die grundsätzlich hohe Beiträge für die Gesundheitsvorsorge haben. Vor der Gesetzesinitiative 2010 waren diese Kosten für Steuerzahler und Steuerzahlerinnen nur sehr begrenzt absetzbar.
So machen Sie die Kosten Ihrer Basisabsicherung steuerlich geltend
Je nachdem, für wen Sie Krankenversicherungsbeiträge bezahlt haben, können Sie diese an unterschiedlichen Stellen in Ihrer Steuererklärung in den jeweiligen Anlagen geltend machen. Ihre Möglichkeiten im Überblick:
Beiträge für sich selbst
Sie haben Vorsorgebeiträge zur Basisabsicherung gezahlt? Dann erhalten Sie für das jeweilige Meldejahr eine Bescheinigung über die gezahlten sowie ggf. erstatteten Beiträge. Diese Beträge können Sie in der „Anlage Vorsorgeaufwand“ entsprechend angeben.
Beiträge für Ihr Kind
Haben Sie für Ihr kindergeldberechtigtes Kind Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung gezahlt? Dann senden wir Ihnen eine Bescheinigung über Ihre Aufwendungen. Diese Summen können Sie in der „Anlage Kind“ Ihrer Steuererklärung angeben.
Beiträge für Ihre:n geschiedene:n oder getrennt lebende:n Ehepartner bzw. Ehepartnerin
Haben Sie Leistungen für Ihre:n geschiedene:n oder getrennt lebende:n Ehepartner:in erbracht, die für die Basisversorgung bestimmt waren? Dann geben Sie diese Daten in der „Anlage U“ Ihrer Steuererklärung an. Und zwar im ersten Block unter dem Buchstaben „A“.
Beiträge für sonstige Personen
Als „sonstige Personen“ gelten: all diejenigen, für die Sie steuerlich begünstigt Beiträge zur Basisabsicherung übernehmen können und die nicht zu den drei oben Genannten zählen. Das können zum Beispiel der oder die Lebenspartner:in sein oder ein Kind, für das kein Anspruch auf Kindergeld mehr besteht. Wenn Sie solche Zahlungen geleistet haben, dann können Sie die übermittelten Werte in der „Anlage Vorsorgeaufwand“ Ihrer Steuererklärung angeben.
Berechnung und steuerliche Absetzbarkeit der Beiträge
Die steuerliche Absetzbarkeit gilt laut Bürgerentlastungsgesetz nur für Beiträge zu Basisleistungen. Daher müssen die Beiträge von privat Versicherten aufgeteilt werden:
- in jenen Anteil, der auf die Basisabsicherung entfällt und steuerlich anerkannt wird –
- und in jenen Anteil, der über die Basiskrankenversicherung hinausgeht und darum nicht steuerlich berücksichtigt wird.
Zu diesem Zweck ist jeder versicherten Leistung eine bestimmte Punktzahl zugeordnet. Anhand dieser Punktzahl wird der absetzbare Beitragsanteil zur privaten Krankenversicherung ermittelt. Das geschieht per Rechtsverordnung, also brancheneinheitlich. Es liegt folgende Gewichtung zugrunde:
Versicherte Leistungen und absetzbare Punkte:
| Punkte | absetzbar | nicht absetzbar | |
| Ambulante Basisleistung | 54,60 | 54,60 | - |
| Heilpraktikerbehandlung | 1,69 | - | 1,69 |
| Stationäre Basisleistungen | 15,11 | 15,11 | - |
| Chefarzt bzw. Chefärztin / Zweibettzimmer | 9,24 | - | 9,24 |
| Einbettzimmer | 3,64 | - | 3,64 |
| Zahnärztliche Leistungen | 9,88 | 9,88 | - |
| Zahnersatzleistungen | 5,58 | - | 5,58 |
| Kieferorthopädie | 0,26 | - | 0,26 |
| Gesamtpunktzahl | 100 | 79,59 | 20,41 |
Das bedeutet: Versichert eine private Krankenversicherung alle Leistungen, dann sind insgesamt 79,59 % der Beiträge steuerlich absetzbar. Wenn beispielsweise die Chefarztbehandlung und bessere Unterbringung nicht mitversichert sind, beträgt die Gesamtpunktzahl lediglich 87,12. Davon sind 79,59 Punkte absetzbar, ein Anteil von 91,36 %. Dieser Anteil der Beiträge wäre dann dank Bürgerentlastungsgesetz steuerlich absetzbar – wobei immer ein Arbeitgeberanteil abgezogen werden muss.
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Für welche Versicherungen gilt das Bürgerentlastungsgesetz?
Das Bürgerentlastungsgesetz gibt Ihnen zusätzlichen steuerlichen Handlungsspielraum. Doch wer kann über die Basisversorgung hinaus wie viel geltend machen?
Für diese Versicherungen und Personengruppen bzw. Höchstsätze gilt das BürgEntlG oder Bürgerentlastungsgesetz:
- Private Krankenversicherung für Angestellte: Arbeitnehmer:innen, Beamte und Beamtinnen oder Rentner:innen können Ihre sonstigen Vorsorgeaufwendungen bis zu 1.900 Euro jährlich steuerlich geltend machen.
- Private Krankenversicherung für Selbstständige:
Selbstständige können Ihre sonstigen Vorsorgeaufwendungen bis zu 2.800 Euro jährlich steuerlich geltend machen.
Das gilt allerdings nur, wenn nicht schon die Basisabsicherung selbst den jeweiligen Höchstbetrag überschreitet. Beispiel: Wer als Arbeitnehmer oder Arbeitnehmerin 1.200 Euro im Jahr für seine private Krankenversicherung zahlt, kann weitere 700 Euro geltend machen. Beispielsweise für zusätzliche Versicherungsbausteine oder eine private Zahnzusatzversicherung. Bis die Grenze von 1.900 Euro erreicht ist. Dank dieser steuerlichen Entlastung können Sie sich und Ihre Familie unter Umständen im Bereich der Krankenzusatzversicherung preiswerter als vor der Einführung des BürgEntlG absichern.
Welche Beiträge & Zahlungen können abgesetzt werden, welche nicht?
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Was möchten Sie gerne wissen?
Wie errechnen Sie als privatversicherte Person, wie viel Sie absetzen können?
Sie müssen Ihre absetzbare Prämie nicht selbst berechnen – das übernimmt die Allianz für Sie. Die Daten zu Ihren absetzbaren Beiträgen der Kranken- und Pflegepflichtversicherung werden übermittelt. Sie erhalten von Ihrer Allianz eine entsprechende Bescheinigung, aus der Sie die Werte in Ihre Steuererklärung übertragen können.
Sie möchten gerne wissen, wie die Berechnung Ihrer absetzbaren Prämie genau funktioniert? Eine Erklärung zur Aufteilung der Beiträge und wie diese prozentual angerechnet werden, finden Sie im vorliegenden Ratgeber.
Welche Beiträge und Zahlungen betrifft das Bürgerentlastungsgesetz?
Maßgeblich ist der tatsächlich von Ihnen gezahlte Beitrag. Bei den gesetzlichen Kassen sind das neben den regelmäßigen Arbeitnehmer-Beiträgen auch die Zusatzbeiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung im Rahmen des Gesundheitsfonds. Bei privat Versicherten wird der Beitrag für die Basisleistungen nach Abzug des gesamten Arbeitgeberanteils berücksichtigt. Beitragsrückzahlungen der Allianz mindern den steuerlich absetzbaren Betrag.
Welche Vorteile erhält man mit dem Bürgerentlastungsgesetz?
Mit Einführung des Bürgerentlastungsgesetzes (BEG) lassen sich seit 2010 Beitragszahlungen für die private Krankenversicherung sowie sonstige Vorsorgeaufwendungen von der Einkommens- oder Lohnsteuer absetzen. Dies ist bis zu einer gewissen Grenze möglich: Der Höchstbetrag liegt bei 1.900 Euro für Angestellte, Beamte und Beamtinnen sowie Rentner:innen bzw. 2.800 Euro für Selbstständige. Auch können Sie sowohl Ihre eigenen Beiträge als auch Beitragszahlungen für Kinder, eingetragene Lebenspartner:innen, Ehepartner:innen oder getrennt lebende Partner:innen ansetzen. So werden insbesondere Familien entlastet, aber auch Menschen mit hohen finanziellen Ausgaben für die Basis- oder Grundversorgung.
Sind alle Beiträge zur privaten Krankenversicherung seit 2010 steuerlich absetzbar?
Ob und in welchem Umfang Sie Beiträge zur PKV nach dem Bürgerentlastungsgesetz steuerlich geltend machen können, hängt von verschiedenen Faktoren ab:
- Wie sind Sie beruflich aufgestellt (in einem Angestelltenverhältnis oder freiberuflich/selbstständig, Rentner:in oder Beamter bzw. Beamtin)?
- Für wen haben Sie Beiträge an die private Krankenversicherung gezahlt? Für sich selbst, Ihre:n Ehe- oder Lebenspartner:in, Kinder oder sonstige Personen?
Wie wirkt sich das Bürgerentlastungsgesetz auf den Arbeitgeberzuschuss, den Risikozuschlag und Selbstbehalte aus?
Das Finanzamt berücksichtigt bei der Berechnung der absetzbaren Summe in Ihrer Steuererklärung nur Beiträge, die auch tatsächlich reell bezahlt wurden. Kurz gesagt: Erhalten Sie einen Arbeitgeberzuschuss zu PKV, wird dieser Beitrag entsprechend abgezogen.
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