Pflege­pausch­betrag: Steuer­vergünstigung für pflegende Angehörige

Im Gegen­satz zum jährlich festgesetzten Pflege­pausch­betrag besteht eine Nachweis­pflicht, wenn Sie Ihre tatsäch­lichen Ausgaben geltend machen. Das heißt: Sie müssen die Höhe Ihres finanziellen Aufwands anhand von Rechnungen und Quittungen belegen können.

Seit 2018 gilt hierbei die soge­nannte Beleg­vorhalte­pflicht: Sie reichen die Rechnungen nicht mit Ihrer Steuer­klärung beim Finanz­amt ein. Halten Sie die Belege aber im Falle der Prüfung für Ihren Steuer­bescheid bereit.

Tragen Sie Ihre tatsäch­lichen Ausgaben in der Steuer­erklärung ein, werden diese nicht in voller Höhe als außer­gewöhnliche Belastungen berück­sichtigt. Der Betrag, ab welchem das Finanz­amt außer­gewöhnliche Belastungen anrechnet, ist nicht für jeden Steuer­zahler gleich. Warum?

Das Finanz­amt zieht eine sogenannte zumut­bare Eigen­belastung ab, die sich nach Einkünften, Familien­stand und der Zahl Ihrer Kinder richtet. Die zumut­bare Belastung beträgt zwischen einem und sieben Prozent der Gesamt­einkünfte Ihres Haus­halts: Leben Sie allein, ist der Gesamt­betrag Ihrer eigenen Einkünfte gemeint. Bei Ehe­gatten dient die Summe der gemein­samen Einkünfte als Berechnungs­grundlage für die zumutbare Eigen­belastung.
Nachfolgend finden Sie eine detaillierte Übersicht über die zumutbare Eigen­belastung je nach Familien­stand und Haushalts­einkommen. Staffelung gemäß § 33 Absatz 3 EStG:

Um heraus­zufinden, was für Sie als Pflege­person steuerlich günstiger ist, gehen Sie am besten wie folgt vor:

1. Berechnen Sie die zumut­bare Eigen­belastung für Ihren Haushalt anhand Ihres Haushalts­einkommens.
2. Ziehen Sie den errechneten Betrag von Ihren tat­sächlichen Gesamt­ausgaben für Ihre Pflege­tätigkeit ab.
3. Prüfen Sie das Ergebnis: Liegt dieser Betrag über dem Pflege­pausch­betrag, den Sie abhängig vom Pflege­grad "Ihrer" pflegebedürftigen Person erhalten würden?
   Wenn ja: Für Sie lohnt es sich, Ihre tatsächlichen Pflege­kosten in der Steuer­erklärung anzusetzen.
   Wenn nein: Sparen Sie sich die Auf­listung der Einzel­posten für Ihre tat­sächlichen Pflege­ausgaben. Für Sie ist es sinnvoller, den Pflege­pausch­betrag geltend zu machen.
   

Bitte beachten Sie, dass dieser Ratgeber verein­fachte, pauschalierte Informationen bietet. Im Zweifel gehen Sie bitte zum Beispiel auf eine Rechts­anwältin oder einen Steuer­berater zu und lassen sich beraten.

1. Unentgelt­lich­keit der Hilfe­leistung: Die wichtigste Voraus­setzung ist, dass Sie für die Betreuung und Pflege keine Bezahlung erhalten. Indem Sie die Person unent­geltlich unter­stützen und pflegen, erfüllen Sie statt­dessen eine sittliche Pflicht. Professionelle (ambulante) Pflege­dienste, die ihre Dienst­leistung in Rechnung stellen, können den Pflege­pausch­betrag folglich nicht steuerlich geltend machen.
2. Grad der Pflege­bedürftig­keit oder Hilf­losig­keit: Die zu pflegende Person muss pflege­bedürftig oder hilflos und auf Unter­stützung im Alltag ange­wiesen sein.
3. Persönliches Verhältnis: Den Pflege­pausch­betrag erhalten Angehörige oder Personen, die mit dem Pflege­bedürftigen in einer engen persön­lichen Beziehung stehen. Dazu gehören Ehe­partner:in, Kinder, Eltern oder weitere nahe­stehende Verwandte. Ein Verwandt­schafts­verhältnis ist jedoch nicht zwingend erforderlich. Das Finanz­amt erkennt auch enge freund­schaft­liche Beziehungen zu Nach­barn oder Bekannten an.
4. Ort der Pflege: Die Betreuung hat in häuslicher Umgebung statt­zufinden. Entweder in der Wohnung der gepflegten Person oder zu Hause bei der pflegenden Person (Pflege­person). Seit 2013 gilt diese Regelung nicht nur für Wohnungen in Deutschland, sondern im gesamten Euro­päischen Wirt­schafts­raum (d.h. Europäische Union sowie Island, Liechtenstein und Norwegen).
5. Steuer­identifikations­nummer:
   Die Person, die den Pflegepausch­betrag beantragt, muss in ihrer Einkommen­steuer­erklärung die Steuer-ID der gepflegten Person angeben.