Was ist der Pflegefreibetrag?

Klingt ähnlich, ist es aber nicht: Verwechseln Sie den Pflegepauschbetrag nicht mit dem Pflegefreibetrag. Der Pflegefreibetrag bezieht sich auf die Erbschaftsteuer, es handelt sich um einen Begriff des Erbschaftsteuerrechts: Verstirbt die Person, die Sie gepflegt haben, können Sie als Erbe den sogenannten Pflegefreibetrag geltend machen und damit Ihre Erbschaftsteuer reduzieren . Der Pflegefreibetrag beträgt maximal 20.000 Euro.

Wie wird eine Pflegebedürftigkeit festgestellt?

Ob jemand als Pflegebedürftiger eingestuft werden, wird anhand des Neuen Begutachtungsassessments (NBA) ermittelt. Dabei beurteilt ein Gutachter (der MD (Medizinischer Dienst; früher MDK) für die gesetzlich Krankenversicherten oder MEDICPROOF für die privat Krankenversicherten) Ihre Selbstständigkeit in sechs Bereichen. Diese werden auch Module genannt. Zu den sechs Modulen zählen: Mobilität, Kognitive und kommunikative Fähigkeiten, Verhaltensweisen und psychische Problemlagen, Selbstversorgung, Umgang mit krankheits- oder therapiebedingten Anforderungen und Belastungen sowie die Gestaltung des Alltagslebens und sozialer Kontakte .

Pflegepauschbetrag: Steuervorteil für Pflegende

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Definition

Was versteht man unter Pflegepauschbetrag?

Was ist der Pflegepauschbetrag und was soll er entschädigen?

Beim Pflegepauschbetrag handelt es sich um eine Steuervergünstigung, die Sie als pflegender Angehöriger im Rahmen Ihrer Einkommenssteuererklärung geltend machen. Der Pflegepauschbetrag kann sich unter gewissen Voraussetzungen steuermindernd in Ihrer Steuererklärung auswirken.

Bei der Ermittlung Ihres steuerpflichtigen Einkommens wird der Pflegepauschbetrag mindernd berücksichtigt. Dafür ist es u. a. erforderlich, dass Sie eine Ihnen nahestehende, pflegebedürftige (Pflegegrad 2 - 5) oder hilflose Person pflegen.

Hintergrund: Durch die Pflegetätigkeit entstehen dem Pflegenden zum Beispiel Reinigungs- oder Fahrtkosten, die er aus eigener Tasche bezahlt. Der Pauschbetrag soll zumindest für einen Teil dieser finanziellen Aufwände entschädigen. Die gesetzliche Grundlage für den Pflegepauschbetrag ist in § 33b Abs. 6 Einkommensteuergesetz (EStG) zu finden.

Voraussetzung: Pflege muss unentgeltlich erfolgen

Damit der Pauschbetrag gewährt wird, darf der Pflegebedürftige seinen pflegenden Angehörigen nicht bezahlen, auch nicht mit Mitteln aus dem Pflegegeld. Der Pflegebedürftige muss in Pflegegrad 2, 3, 4 oder 5 oder als hilflos eingestuft sein.

Bitte beachten Sie, dass dieser Ratgeber vereinfachte, pauschalierte Informationen bietet. Im Zweifel gehen Sie bitte zum Beispiel auf einen Rechtsanwalt oder Steuerberater zu.

Pflegepauschbetrag ist unabhängig von tatsächlichen Ausgaben

Sie als pflegender Angehöriger können den Gesamtbetrag je nach Pflegegrad unabhängig von Ihren tatsächlichen Pflegeausgaben steuerlich geltend machen. Ob Sie den vollen Betrag oder weniger bzw. mehr ausgegeben haben, ist unwichtig. Bei dem Pflegepauschbetrag handelt es sich um einen Jahresbetrag, der zeitlich nicht zu kürzen ist.

Das gilt auch, wenn Sie die Pflegetätigkeit erst im Dezember aufnehmen oder die Voraussetzungen nicht ganzjährig vorliegen – zum Beispiel, wenn die pflegebedürftig (Pflegegrad 2 bis 5) oder hilflose Person im Mai verstirbt.

Welcher Pflegegrad ist bei veränderter Pflegebedürftigkeit maßgeblich?

Bei Beginn, Änderung oder Wegfall des Pflegegrades oder der Hilflosigkeit im Laufe eines Kalenderjahres ist der Pauschbetrag stets nach dem höchsten Pflegegrad zu gewähren, der im Kalenderjahr festgestellt wurde.

Gut zu wissen

Was, wenn sich Pflegepersonen den Pauschbetrag teilen?

Anders sieht es aus, wenn Sie die pflegebedürftige bzw. hilflose Person zu zweit betreuen. Dann erhalten Sie den Pflegepauschbetrag anteilig jeweils zur Hälfte. Die Aufteilung des Zeitaufwands untereinander ist dafür unerheblich. Selbst wenn Sie 80 Prozent der pflegerischen Leistung erbringen, erhalten Sie nur die Hälfte des Pauschbetrags.

Pflegepauschbetrag auch mehrfach möglich

Umgekehrt gilt: Bei häuslicher Pflege mehrerer Personen, zum Beispiel beider Elternteile, erhalten Sie den Pauschbetrag auch mehrfach. Die Steuerermäßigung wird Ihnen dann doppelt angerechnet.

Wer bereits vor Eintreten eines Pflegefalls für erhöhte Pflegeleistung sorgen möchte, der kann seine Pflegepflichtversicherung durch eine private Pflegezusatzversicherung ergänzen. Sie hilft, Versorgungslücken zu schließen.

Bitte beachten Sie folgende Hinweise zum Höchstaufnahmealter: Der Online-Abschluss ist bis zur Vollendung des 60. Lebensjahres möglich. Grundsätzlich kann die Pflegezusatzversicherung bis zum vollendeten 70. Lebensjahr abgeschlossen werden. Falls Sie bereits 60 Jahre oder älter sind, sind wir gerne persönlich für Sie da.

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Tabelle

Wie hoch ist der Pflegepauschbetrag seit 2021?

Werden Angehörige in deren Zuhause oder bei der pflegenden Person zu Hause gepflegt, hat die Pflegeperson grundsätzlich Anspruch auf den jährlichen Pflegepauschbetrag. Die Höhe des Pflegepauschbetrags beläuft sich seit dem Jahr 2021:

bei Pflegegrad 2 auf 600 Euro
bei Pflegegrad 3 auf 1.100 Euro und
bei den Pflegegraden 4 und 5 auf 1.800 Euro im Jahr.
Ist der Angehörige hilflos (Merkzeichen H im Schwerbehindertenausweis), beträgt Ihr Pflegepauschbetrag ebenfalls 1.800 Euro im Jahr.

Angehörige dürfen sich bei der Pflege von einem ambulanten Pflegedienst zeitweise unterstützen lassen.

Welche Höhe hat der Pflegepauschbetrag?

Erfahren Sie in der Übersichtstabelle, wie hoch der Pflegepauschbetrag für die Pflegegrade 1 bis 5 ist:

Wischen um mehr anzuzeigen

Pflegegrad	Höhe des Pflegepauschbetrags
Pflegegrad 1	0 Euro
Pflegegrad 2	600 Euro
Pflegegrad 3	1.100 Euro
Pflegegrad 4 - 5	1.800 Euro
Hilflosigkeit	1.800 Euro

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Im Vergleich

Gilt ein steuerrechtlicher Unterschied zwischen hilflos/pflegebedürftig?

Ab dem Steuerjahr 2021 sind die Hilflosigkeit mit Schwerbehindertenausweis und Pflegegrade 4 und 5 bezüglich der Höhe des Pflegepauschbetrags steuerrechtlich gleich gestellt (1.800 Euro).

Beachten Sie: Unabhängig davon, wie hoch der Pflegepauschbetrag ist, haben die Begriffe "pflegebedürftig" und "hilflos" eine unterschiedliche Bedeutung:

Pflegebedürftigkeit: Pflegebedürftig sind Personen, die wegen einer körperlichen, geistigen oder seelischen Krankheit oder Behinderung für die gewöhnlichen und regelmäßig wiederkehrenden Verrichtungen im Ablauf des täglichen Lebens auf Dauer, voraussichtlich für mindestens sechs Monate, in erheblichem oder höherem Maße der Hilfe bedürfen (§ 14 SGB XI – Elftes Buch Sozialgesetzbuch).
Hilflosigkeit: Hilflos sind Personen, die für eine Reihe von häufig und regelmäßig wiederkehrenden Verrichtungen zur Sicherung ihrer persönlichen Existenz im Ablauf eines jeden Tages fremder Hilfe dauernd bedürfen (§ 33b Abs. 6, Abs. 3 S. 4 EStG). Hilflose Personen sind im Besitz eines Schwerbehindertenausweises mit dem Merkzeichen "H" (hilflos).

Fazit: Wird eine Person mit Pflegegrad 2 bis 5 unentgeltlich gepflegt, so kann die pflegende Person den Pflegepauschbetrag beantragen. Wird eine hilflose Person gepflegt, kann der Pflegepauschbetrag ebenfalls beantragt werden.

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Fünf Bedingungen

Wer hat Anspruch auf den Pflegepauschbetrag?

Nicht jede Pflegeperson kann den Pflegepauschbetrag ohne Weiteres von der Steuer absetzen. Die Bewilligung ist an bestimmte Bedingungen gekoppelt. Lesen Sie hier, an welche:

Folgende fünf Voraussetzungen sind zu erfüllen, damit das Finanzamt Ihnen den Pflegepauschbetrag gewährt:

Unentgeltlichkeit: Die wichtigste Voraussetzung ist eine unentgeltliche Hilfeleistung. Das heißt: Sie dürfen für Betreuung und Pflege keine Bezahlung erhalten. Indem Sie die Person unterstützen und pflegen, erfüllen Sie stattdessen eine sittliche Pflicht. Professionelle Pflegedienste, die ihre Dienstleistung in Rechnung stellen, können den Pflegepauschbetrag folglich nicht steuerlich geltend machen.
Grad der Pflegebedürftigkeit oder Hilflosigkeit: Der Patient muss pflegebedürftig (Pflegegrad 2 bis 5) sein oder hilflos und auf die Unterstützung sowie Pflege im Alltag angewiesen sein. Als Nachweis für die Hilflosigkeit fordert das Finanzamt eine Einstufung der Pflegekasse in Pflegegrad 4 oder 5 (früher mindestens Pflegestufe 3). Alternativ sollten ein Schwerbehindertenausweis mit den Merkzeichen "H" oder ein Feststellungsbescheid des Versorgungsamtes vorliegen. Bescheinigungen von Ärzten über eine Hilfslosigkeit reichen als Nachweis nicht aus.
Persönliches Verhältnis: Den Pflegepauschbetrag erhalten Personen, die mit dem Pflegebedürftigen in einer engen persönlichen Beziehung stehen. In der Regel sind dies Angehörige wie Ehegatten, Kinder, Eltern oder weitere nahestehende Verwandte. Ein Verwandtschaftsverhältnis ist jedoch nicht zwingend erforderlich, um Anspruch auf die Steuerermäßigung zu haben. Das Finanzamt erkennt auch enge freundschaftliche Beziehungen zu Nachbarn oder Bekannten an.
Ort der Pflege: Die Betreuung hat in häuslicher Umgebung stattzufinden. Das heißt: entweder in der Wohnung der gepflegten Person (Pflegebedürftigen) oder zu Hause bei der pflegenden Person (Pflegeperson). Seit 2013 gilt diese Regelung nicht nur für Wohnungen in Deutschland, sondern im gesamten Europäischen Wirtschaftsraum (d.h. Europäische Union sowie Island, Liechtenstein und Norwegen). Nicht eindeutig entschieden ist, ob Sie den Pflegepauschbetrag auch bei Heimunterbringung erhalten. In der Regel zählt ein Zimmer im Altenheim nur dann als Wohnung der gepflegten Person, wenn die Hilflosigkeit erst während seines Aufenthalts dort eingetreten ist und Sie sich persönlich um ihn kümmern.
Steueridentifikationsnummer: Die Person, die den Pflege-Pauschbetrag beantragt, muss in ihrer Einkommensteuererklärung die Steuer-ID der gepflegten Person angeben.

Ausnahme: Pflegegeld kann Anspruch auf Pauschbetrag behindern

Da nur unentgeltliche Pflegetätigkeiten absetzbar sind, dürfen Sie keinerlei Einnahmen erhalten. Neben Gehalt, Aufwandsentschädigung und sonstigen geldwerten Vorteilen fallen darunter auch Pflegegelder aus der gesetzlichen oder privaten Pflegepflichtversicherung, die originär dem Pflegebedürftigen zustehen.

Beispiel: Leitet beispielsweise Ihre pflegebedürftige Ehefrau das Pflegegeld an Sie zur freien Verfügung weiter, ist es für Sie zwar steuerfrei (§ 3 Nr. 36 EStG). Das Finanzamt sieht darin allerdings eine Vergütung, sodass Ihnen der Pflegepauschbetrag als Ehegatte nicht zusteht.

Ausnahme: Pflegepauschbetrag für Eltern eines behinderten Kindes

Etwas Anderes gilt für die Eltern eines behinderten Kindes. Für sie zählt das Pflegegeld – unabhängig von der Art der Verwendung – nicht als Einnahme. Damit haben sie vollen Anspruch auf den Pflegepauschbetrag für ihr Kind.

Ausnahme: Pflegegeld kommt nur dem Pflegebedürftigen zugute

Verwalten Sie das Pflegegeld lediglich für die zu pflegende Person – zum Beispiel zur Bezahlung ihrer Grundpflege oder zur hauswirtschaftlichen Versorgung – erzielen Sie keine eigenen Einnahmen. Das weitergeleitete Pflegegeld ist dann als "durchlaufender Posten" anzusehen. Ihr Anspruch auf den Pflegepauschbetrag gemäß EStG bleibt bestehen.

Tipp: Das Pflegegeld sollte auf ein getrenntes Konto eingehen. Bewahren Sie zudem alle Quittungen auf, um belegen zu können, dass Sie die Ausgaben ausschließlich zugunsten der zu pflegenden Person getätigt haben.

Besser informiert

Ist die zeitweise Unterstützung durch externe Pflegedienste erlaubt?

Ja. Unterstützt Sie eine ambulante Pflegekraft stunden- oder tageweise, steht dies der Gewährung Ihres Pauschbetrags nicht im Wege. Es ist erlaubt, einen professionellen Pflegedienst als Unterstützung zu beauftragen.

10 % eigene Pflegeleistung erforderlich

Damit Sie den Pflegepauschbetrag beantragen können, ist jedoch eine eigene Pflegeleistung von mindestens zehn Prozent erforderlich. Wenn Ihr Beitrag darunter liegt, entfällt der Anspruch auf Steuerersparnis. Zudem darf die externe Pflegeunterstützung nicht dauernd oder zeitgleich mit Ihnen tätig sein.

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Antrag stellen

So können Sie den Pflegepauschbetrag beantragen

Sie erhalten den Pauschbetrag nicht von Ihrer Pflegekasse, sondern machen ihn über Ihre jährliche Einkommenssteuererklärung geltend. Dazu beantragen Sie den Pflegepauschbetrag in der Anlage "Außergewöhnliche Belastungen".

Finanzamt darf Voraussetzungen für Pauschbetrag überprüfen

Um den Pflegepauschbetrag zu erhalten, sind in der Regel keine Nachweise erforderlich. Das heißt: Sie müssen die Unterlagen nicht proaktiv vorlegen. Etwas Anderes gilt bei Erstanmeldungen oder Änderungen: Dann sollten Sie Ihrem Antrag entsprechende Nachweise beilegen.

Unabhängig davon kann das Finanzamt jederzeit überprüfen, ob Sie die Voraussetzungen für den Pflegepauschbetrag tatsächlich erfüllen. So kann die Behörde zum Beispiel einen glaubhaften Nachweis Ihrer Pflegetätigkeit fordern. In der Regel reicht dafür eine gültige Vorsorgevollmacht aus. Darüber hinaus sollten Sie beweisen können, dass Sie keine Bezahlung für Ihre Pflegeleistung erhalten.

Das Finanzamt kann den Pflegegrad oder die Hilflosigkeit des Patienten überprüfen. Dann ist ein Beleg der Pflegekasse über den Pflegegrad beziehungsweise über die Hilflosigkeit/Sehbehinderung erforderlich. Entsprechende Kennzeichnungen sind im Behindertenausweis zu finden.

Pflegepauschbetrag rückwirkend beantragen, geht das?

Sie können den Pflegepauschbetrag auch rückwirkend geltend machen – zum Beispiel, wenn die Pflegebedürftigkeit (Pflegegrad 2-5) oder die Hilflosigkeit der zu pflegenden Person erst nachträglich feststeht. Das kann auch nach der Festsetzungsfrist, die vier Jahre dauert, möglich sein.

Sind Sie sich unsicher, wie Sie den Pauschbetrag rückwirkend beantragen können, empfiehlt sich ein Besuch beim Steuerberater. Der Experte weiß genau, welche Unterlagen auszufüllen und welche Fristen einzuhalten sind.

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Steuererklärung

Tatsächliche Kosten oder Pflegepauschbetrag von der Steuer absetzen?

Ob es sinnvoll ist, die tatsächlichen Pflegekosten steuerlich geltend zu machen oder den Pflegepauschbetrag zu nutzen, lesen Sie im nachfolgenden Abschnitt.

Überschreiten Ihre jährlichen Pflegekosten den Pauschbetrag, sollten Sie in Erwägung ziehen, Ihre tatsächlichen finanziellen Aufwendungen abzusetzen. Sie sind als "andere außergewöhnliche Belastungen" (in der Anlage "Außergewöhnliche Belastungen") anzugeben. Dazu zählen unter anderem Krankheitskosten, welche die Kranken- oder Pflegeversicherung nicht trägt, Kurkosten, Zuzahlungen für Medikamente und Pflegehilfsmittel sowie Pflegeheim-Kosten, die Sie für die nahestehende hilflose Person aufbringen.

Geben Sie diese Ausgaben als andere außergewöhnliche Belastungen in Ihrer Steuerklärung an, verfällt jedoch Ihr Anspruch auf den Pflegepauschbetrag. Sie können ihn nicht zusätzlich für die Pflege von Angehörigen von der Steuer absetzen.

Tatsächliche Pflegekosten sind nachweispflichtig

Im Gegensatz zum pauschalen Pflegepauschbetrag besteht bei der Geltendmachung Ihrer tatsächlichen Ausgaben eine Nachweispflicht. Das heißt: Sie müssen die Höhe Ihres finanziellen Aufwandes anhand von Rechnungen und Quittungen belegen können.

Seit 2018 gilt hier die sogenannte Belegvorhaltepflicht: Sie reichen die Rechnungen nicht mit Ihrer Steuerklärung beim Finanzamt ein, halten die Belege aber für den Fall der Prüfung bereit.

Finanzamt zieht zumutbare Eigenbelastung ab

Tragen Sie Ihre tatsächlichen Ausgaben in der Steuererklärung ein, werden diese nicht in voller Höhe als außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt. Das Finanzamt zieht eine sogenannte zumutbare Eigenbelastung ab, die sich nach Einkünften, Familienstand und der Zahl Ihrer Kinder richtet. Die zumutbare Belastung beträgt zwischen einem und sieben Prozent der Gesamteinkünfte Ihres Haushalts: Leben Sie allein, ist der Gesamtbetrag Ihrer eigenen Einkünfte gemeint. Bei Ehegatten wird auf die Summe der gemeinsamen Einkünfte abgestellt.

Zum Beispiel: Als Ehepaar mit zwei Kindern haben Sie ein jährliches Gesamteinkommen von 56.000 Euro. Ihre zumutbare Eigenbelastung liegt bei 1.575,30 Euro.

Sind Ihre tatsächlichen Ausgaben höher, lohnt es sich, diese von der Steuer abzusetzen. Überschreiten Ihre Pflegekosten diese zumutbare Grenze nicht, ist es sinnvoller, den Pflegepauschbetrag geltend zu machen.

Zumutbare Eigenbelastung hängt von Familienstand, Kinderzahl und Einkünften ab

Der Betrag, ab welchem das Finanzamt außergewöhnliche Belastungen anrechnet, ist nicht für jeden Steuerzahler gleich. Während beispielsweise kinderlose Eheleute mit einem Gesamtbetrag der Einkünfte von 15.340 EUR die Steuervergünstigung erst nach Abzug von fünf Prozent erhalten, liegt die zumutbare Eigenbelastung bei Familien mit gleichem Gesamtbetrag der Einkünfte und drei Kindern bei einem Prozent.

Finden Sie eine detaillierte Darstellung in der nachfolgenden Tabelle:

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Familienstand	Gesamtbetrag aller Einkünfte des Haushalts
	bis 15.340 Euro	ab 15.340 bis 51.130 Euro	ab 51.130 Euro
Alleinstehende bzw. einzeln veranlagte Eheleute ohne Kinder	5 %	6 %	7 %
Zusammenveranlagte Eheleute ohne Kinder	4 %	5 %	6 %
Alleinstehende und Eheleute mit 1 oder 2 Kindern	2 %	3 %	4 %
Alleinstehende und Eheleute mit 3 oder mehr Kindern	1 %	1 %	2 %

Fahrtkosten sind als außergewöhnliche Belastung absetzbar

Entstehen durch die Pflege Ihres nahestehenden Angehörigen wiederkehrende Fahrtkosten, können Sie diese unter Umständen als außergewöhnliche Belastung von der Steuer absetzen. Die Besuchsfahrten dürfen allerdings nicht nur der Unterhaltung oder der Erledigung gelegentlicher Besorgungen dienen. Sie sollten medizinisch notwendig (z. B. Behandlungspflege) sein und die Betreuung des Pflegebedürftigen oder Hilflosen zum Ziel haben.

Haushaltshilfen werden als haushaltsnahe Dienstleistungen abgesetzt

Nicht alle Kostenpunkte für die Pflege von Angehörigen fallen unter "außergewöhnliche Belastungen". Je nach dem welche Kosten anfallen, kommt ggf. auch eine Steuerermäßigung z. B. für "haushaltsnahe Dienstleistungen" gem. § 35a EStG in Betracht (z. B. für eine Haushaltshilfe).

Weitere Infos und Services für Ihre Steuern

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Häufige Fragen

Was möchten Sie gerne wissen?

Was ist der Pflegefreibetrag?

Klingt ähnlich, ist es aber nicht: Verwechseln Sie den Pflegepauschbetrag nicht mit dem Pflegefreibetrag. Der Pflegefreibetrag bezieht sich auf die Erbschaftsteuer, es handelt sich um einen Begriff des Erbschaftsteuerrechts: Verstirbt die Person, die Sie gepflegt haben, können Sie als Erbe den sogenannten Pflegefreibetrag geltend machen und damit Ihre Erbschaftsteuer reduzieren. Der Pflegefreibetrag beträgt maximal 20.000 Euro.
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Mit dem kostenlosen Pflegegrad-Rechner der Allianz kann der künftige Pflegegrad eingeschätzt werden.
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Hilfe für privat Pflegepflichtversicherte:
Wenn Sie privat pflegepflichtversichert sind, dann wenden Sie sich an die compass Pflegeberatung. Das ist die Pflegeberatung der privaten Krankenversicherer, die Ihnen rund um das Thema Pflege zur Seite steht.

Hilfe für Pflegezusatzversicherte der Allianz:
Die Allianz Pflege Assistance steht Ihnen zur Seite, wenn Sie bei der Allianz eine private Pflegezusatzversicherung abgeschlossen haben. Sie und Ihre nahen Familienangehörigen werden von Experten beraten.

Hilfe für gesetzlich Pflegeversicherte in der Pflegekasse:
Als gesetzlich krankenversicherter (GKV) sind Sie automatisch in der Pflegeversicherung Ihrer Krankenkasse bzw. Pflegekasse versichert. Dann wenden Sie sich bitte direkt an Ihre Pflegekasse zur weiteren Beratung.

Tipp: Alle Infos zu den Pflegeleistungen auf einen Blick im Pflege-FAQ auf der Allianz Gesundheitswelt.

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