Betriebs­rente - Wann lohnt sie sich?

Als Betriebsrentengesetz wird das Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung (BetrAVG) bezeichnet: Es regelt die arbeitsrechtlichen Vorschriften, aus der sich zum Beispiel Ihr Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung ableitet. Entgeltumwandlung ist die Umwandlung von Teilen Ihres Gehalts in Beiträge zu einer Betriebsrente.

Einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung haben alle rentenversicherungspflichtigen Arbeitnehmer:innen.

Hinweis: Im Rahmen der Entgeltumwandlung gibt es die Möglichkeit anstelle der Befreiung des Beitrags von Steuern und Sozialabgaben (sogenannte Bruttoentgeltumwandlung), von Zulagen und gegebenenfalls einem Sonderausgabenabzug im Rahmen der sog. Riesterförderung zu profitieren. In diesem Fall erfolgt die Beitragszahlung aus dem Nettogehalt.

Ja, der Gesetzgeber garantiert Ihnen einen Rechtsanspruch auf Übertragung. Das bedeutet: Wenn Arbeitnehmer:innen aus einem Unternehmen ausscheidet und bis dahin unverfallbare Ansprüche auf eine Betriebsrente gesammelt hat, darf er diese Ansprüche mitnehmen. Dazu wird aus den Ansprüchen ein Übertragungswert berechnet. Dieser Wert wird auf den neuen Arbeitgeber übertragen (beziehungsweise auf dessen Versorgungsträger). Die Regelung gilt für Betriebsrenten in Form einer Direktversicherung, einer Pensionskasse oder einem Pensionsfonds.

Bitte beachten Sie: Als Arbeitnehmer:in müssen Sie sich innerhalb eines Jahres nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses entscheiden, ob Sie Ihr Recht auf Übertragung ausüben werden. Tun Sie das, muss Ihnen der neue Arbeitgeber eine Betriebsrente zusagen, die dem Übertragungswert entspricht. Zusagen darf der Arbeitgeber eine Betriebsrente über eine Direktversicherung, eine Pensionskasse oder einen Pensionsfonds. Sie können den Vertrag übrigens auch privat fortführen und beitragsfrei stellen oder selbst weiterbezahlen.

Ja, der Gesetzgeber schützt Ihre Betriebsrente bei einer Insolvenz des Arbeitgebers.

Betriebliche Rentenanwartschaften über eine Pensionszusage, Unterstützungskasse oder einen Pensionsfonds sind durch den Pensions-Sicherungs-Verein geschützt: Der Verein zahlt bei Insolvenz eines Mitglieds die Betriebsrenten bis zu gewissen Höchstgrenzen aus.

Die gesetzliche Insolvenzsicherung tritt ein:

• Bei Entgeltumwandlung vom ersten Tag an, wenn die Beiträge bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze der Deutschen Rentenversicherung ausmachen.
• Bei Entgeltumwandlung zwei Jahre nach Zusageerteilung, unabhängig von der Beitragshöhe.
• Bei einer arbeitgeberfinanzierten bAV, wenn der oder die Mitarbeiter:in mindestens 21 Jahre alt ist und die Zusage seit drei Jahren besteht

Eine Betriebsrente über eine Direktversicherung oder eine Pensionskasse mit unwiderruflichem Bezugsrecht unterliegt nicht dem gesetzlichen Insolvenzschutz. Allerdings haben die Arbeitnehmer:innen in diesen Fällen einen unmittelbaren Anspruch auf die Leistungen gegenüber der Versicherung.

In der Elternzeit können Sie, wie bei einer anderen sogenannten entgeltfreien Dienstzeit, mit den Beiträgen aussetzen. Der Versorgungsanspruch reduziert sich entsprechend.

Bei der Direktversicherung, der Pensionskasse und dem Pensionsfonds können Sie die Beiträge zu Ihrer Betriebsrente auch selbst weiterzahlen. Sie bezahlen Ihre Beiträge dann aus dem versteuerten Einkommen.

Bei längeren Erkrankungen gilt die gleiche Regelung wie in der Elternzeit, da auch solche Phasen zu den entgeltfreien Dienstzeiten gehören.

Wir empfehlen: Klären Sie mit Ihrem Arbeitgeber, ob er Ihre Betriebsrente mindestens um eine Beitragsbefreiung bei Berufsunfähigkeit ergänzen kann. Bei einer Krankheit, die zur Berufsunfähigkeit führt, bespart die Allianz dann Ihren Vertrag genau so weiter, als hätten Sie die Beiträge eingezahlt. Damit ist Ihre Betriebsrente auch bei einer Berufsunfähigkeit gerettet.

Genauso wie die Rente wird auch eine mögliche Kapitalauszahlung der Betriebsrente versteuert. Entscheiden Sie sich für eine Auszahlung, gilt: Das ausgezahlte Kapital wird im Jahr der Auszahlung voll versteuert, wenn die Beiträge staatlich gefördert wurden.

Bei Leistungen aus der Unterstützungskasse und der Pensionszusage kann die Fünftelungsregelung Ihre Steuerlast reduzieren.

Auf die Kapitalauszahlung werden auch Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung fällig. Die Summe der Kapitalzahlung aus der Betriebsrente wird dafür durch 120 geteilt, auf diesen 120. Teil zahlen Sie dann zehn Jahre lang monatlich einen Beitrag zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung. 

Ja, im Todesfall zahlen wir die Betriebsrente an die aus der Versorgungszusage berechtigten Personen aus. Diese Personen haben einen widerruflichen Anspruch auf die Leistungen im Todesfall.

Versorgungsberechtigt können sein:

• Ihr Ehegatte beziehungsweise Ihre Ehegattin, der oder die Partner:in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft.
• Die Kinder, solange sie das Finanzamt steuerlich berücksichtigt. Dazu zählen auch Pflege-, Stief- und faktische Stiefkinder, die auf Dauer in den Haushalt des Arbeitnehmers oder der Arbeitnehmerin aufgenommen wurden.
• Ihr namentlich benannter Lebensgefährte.
• Ihre Enkelkinder unter bestimmten Voraussetzungen (nur bei Direktversicherung und Pensionsfonds).

Diese Personen sind so lange versorgungsberechtigt, bis Sie über Ihren Arbeitgeber etwas anderes festlegen (widerrufliches Bezugsrecht).

Gibt es keine:n der oben genannten Berechtigten, zahlen wir bei der Direktversicherung und dem Pensionsfonds bis zu 8.000 Euro Sterbegeld aus. Das Sterbegeld erhält derjenige, den uns der Arbeitgeber mit Ihrem Einverständnis genannt hat. Ansonsten geht das Sterbegeld an Ihre Erbinnen und Erben.

Durch die Umwandlung der Bruttobeiträge verringert sich die sogenannte Bemessungsgrundlage, aus der die Sozialleistungen berechnet werden. Zu den Sozialleistungen gehören zum Beispiel die Renten-, Kranken-, Arbeitslosen- und Unfallversicherung oder das Elterngeld. Diese Leistungen aus den Sozialsystemen können durch die Entgeltumwandlung etwas sinken. Bitte beachten Sie auch: Die Entgeltumwandlung kann zur Beitragspflicht in der gesetzlichen Krankenversicherung führen.

Vereinfachte Erklärung anhand der „gesetzlichen Rente“:

Der Beitrag zur gesetzlichen Rente berechnet sich aus dem sozialversicherungspflichtigen Einkommen. Wird das Bruttoeinkommen durch die Entgeltumwandung reduziert, zahlen Sie weniger in die gesetzliche Rentenversicherung ein: Sie erhalten daher etwas weniger gesetzliche Rente.

Bisher wurden Leistungen aus einer freiwilligen zusätzlichen Altersversorgung auf die staatlich zugesicherte Mindestversorgung, auch Grundsicherung genannt, angerechnet. Zum 01.01.2018 wurde ein Freibetrag bei der Grundsicherung eingeführt, so dass sich eine Zusatzrente nun für jeden lohnt, auch für Geringverdiener:innen. Beziehen Rentner nun gesetzliche Leistungen aus der Grundsicherung, können sie zum Beispiel aus einer Betriebsrente bis zu 281,50 Euro monatlich erhalten, ohne dass diese auf die Grundsicherung angerechnet werden.

Mehr Informationen erhalten Sie auf der Ratgeberseite zum Betriebsrentenstärkungsgesetz.

Die betriebliche Altersversorgung ist in vielen Branchen durch Tarifverträge geregelt. Die Verbände und Gewerkschaften handeln diese zum Aufbau einer zusätzlichen Altersvorsorge für ihre Mitglieder aus, ganz im Sinne ihrer sozialen Verantwortung. 

Seit Einführung des gesetzlichen Rechtsanspruchs auf Entgeltumwandlung im Jahr 2002 ist die Zahl der Tarifverträge zur Altersvorsorge stark gestiegen. Der Grund: Tarifliches Entgelt darf seit 2002 nur dann in eine Betriebsrente umgewandelt werden, wenn eine gesonderte tarifvertragliche Regelung das zulässt.

Viele Tarifverträge gestalten die Betriebsrente dadurch vorteilhaft, dass sie den Arbeitgeber zu Zuschüssen und anderen Beiträgen für die Altersvorsorge seiner Mitarbeiter:innen verpflichten. Häufig widmen die Tarifpartner die sogenannten Vermögenswirksamen Leistungen für den Aufbau einer Betriebsrente um, man spricht dann zum Beispiel von „Altersvorsorgewirksamen Leistungen“ oder dem „Altersvorsorgegrundbetrag“. Die meisten Tarifverträge dienen vor allem dazu, die Entgeltumwandlung festgelegter tariflicher Entgeltbestandteile zu ermöglichen.

Für Sie gelten die häufig sehr attraktiven Tarifverträge zur Altersversorgung immer dann automatisch, wenn sowohl Ihr Arbeitgeber als auch Sie an die Tarifverträge Ihrer Branche gebunden sind. Das heißt: Ihr Arbeitgeber ist organisiert in einem Arbeitgeber-Verband und Sie in der zugehörigen Gewerkschaft.

Auch in anderen Fällen können Sie eventuell von bestehenden Tarifverträgen profitieren, zum Beispiel über eine arbeitsvertragliche Vereinbarung. Manche Unternehmen lehnen sich in diesem Punkt freiwillig an einen Tarifvertrag ihrer Branche an, weil sie dadurch ihre Attraktivität als Arbeitgeber steigern, und bieten Ihnen dadurch die Möglichkeit von der tariflichen Altersversorgung zu profitieren.

Fachbegriffe wie „Ertragsanteil“ sind schnell erklärt. Hier finden Sie vier Erläuterungen zu Begriffen dieser Seite:

Ertragsanteil
Der Ertragsanteil ist der steuerpflichtige Anteil einer Leibrente. Wie hoch dieser Anteil ausfällt, hängt vom Alter des Versicherten bei Rentenbeginn ab. Die Höhe gilt dann unverändert für die gesamte Dauer der Rentenzahlung. Rechtlich regelt das § 22 des Einkommensteuergesetzes (EStG). Dort finden Sie auch eine Tabelle, die die Höhe des Ertragsanteils je nach Alter angibt.

Versorgungszusage
Die sogenannte Versorgungszusage ist die rechtliche Grundlage, mit der sich der Arbeitgeber auf Versorgungsleistungen in der betrieblichen Altersversorgung verpflichtet. Bei der betrieblichen Altersversorgung sagt der Arbeitgeber seinen Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern Leistungen bei Alter, Invalidität und/oder Tod zu. Diese Zusage durch den Arbeitgeber kann ausdrücklich oder stillschweigend erfolgen. Als Versorgungszusage gilt beispielsweise sowohl eine tarifvertragliche Regelung als auch eine Zusage an den einzelnen Arbeitnehmer:innen.

Fünftelungsregelung
Die Fünftelungsregelung kann in vielen Fällen die Steuer auf eine einmalige Kapitalzahlung verringern. Für die Berechnung wird die Zahlung zuerst durch fünf geteilt. Das führt in den meisten Fällen zu einem niedrigeren Steuersatz (solange das Gesamteinkommen unter dem Spitzensteuersatz liegt). Die zu zahlende Steuer auf die Kapitalzahlung wird dann mit fünf multipliziert. Unter dem Strich ist die Steuerlast dadurch meist geringer.

Widerruflicher Anspruch
Ein widerruflicher Anspruch im Todesfall bedeutet, dass der Versicherte zu Lebzeiten noch ändern (widerrufen) kann, wer als Begünstigter Anspruch auf die Versicherungsleistung haben wird. Erst wenn der Versicherungsfall eingetreten ist, hat derjenige Anspruch auf die Leistung, der zuletzt als Begünstigter festgelegt war.