Pensions­zusage – mit Risiko­schutz durch die Allianz

Intelligente und effektive Vorsorgekonzepte sind in Zeiten niedriger Zinsen mehr denn je gefragt. Der Bedarf steigt noch dadurch, dass die gesetzliche Rente für die meisten von uns nicht reichen wird und daher eine immer größere Versorgungslücke zu verringern ist. Die Pensionszusage mit Allianz Rückdeckungsversicherung eignet sich aus zweierlei Gründen ideal:

• Die Beiträge sind unbegrenzt steuerfrei.
  
• Die Beitragszahlung ist äußerst flexibel. Sie können wählen zwischen einer Entgeltumwandlung mit laufenden Beiträgen (monatlich, vierteljährlich, halbjährlich oder jährlich) und einer Pensionszusage, bei der Sie variable Gehaltsbestandteile, also Einmalzahlungen wie Boni, Tantiemen oder Sondergratifikationen in eine zusätzliche Altersvorsorge investieren. Hier können Sie jährlich neu über die Höhe der Beiträge entscheiden. Auch Einmalbeiträge sind möglich.

Bei der Pensionszusage sind die Beiträge in der Einzahlphase in unbegrenzter Höhe steuerfrei.

Bei der Direktversicherung, aber auch bei dem Pensionsfonds gilt dies dagegen nur bis zu einer Höhe von 8 % der jährlichen Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung (West, Stand 2022: 6.768 Euro). Alternativ kann hier für die Entgeltumwandlung auch die staatliche Förderung mit Zulagen und ggf. Sonderausgabenabzug (sog. Riesterförderung) in Anspruch genommen werden.

Weiterhin gilt seit 1. Januar 2019 für neue, ab dem 1. Januar 2022 für bestehende Vereinbarungen ein gesetzlicher Arbeitgeberzuschuss: Soweit die Entgeltumwandlung in eine Direktversicherung oder einen Pensionsfonds sozialabgabenfrei ist, ist der Arbeitgeber zu einem Zuschuss bis zu 15 % des umgewandelten Entgelts bis 4 % der BBG West verpflichtet. Er ist in eine Direktversicherung oder einen Pensionsfonds zu zahlen.

Ein weiterer Unterschied ergibt sich im Beitragsmodus. Hier zeigt sich die Pensionszusage im Vergleich zu den anderen Durchführungswegen der betrieblichen Altersversorgung in zweierlei Hinsicht als besonders flexibel:

• durch die unbegrenzte Beitragshöhe (gibt es sonst nur noch bei der Unterstützungskasse)
  
• dank der Wahl zwischen fester (sinnvoll fürs reguläre Gehalt) und variabler Entgeltumwandlung (wird oft bei Boni, Tantiemen, Sondergratifikationen genutzt).

Eine weitere Besonderheit der Pensionszusage ist, dass der Arbeitgeber Ihnen direkt garantierte Versorgungsleistungen zusagt. Das Geld soll später unmittelbar vom Unternehmen an Sie als künftigen Pensionär fließen. Dafür muss das Unternehmen pensionsdeckende Rückstellungen bilden. Eine Rückdeckungsversicherung hilft hier, die Versorgungsleistungen abzusichern.

Auch beim Ausscheiden aus dem Unternehmen gibt es Unterschiede bei den Durchführungswegen der Betriebsrente. Bei Pensionsfonds und Direktversicherung haben Sie einen Rechtsanspruch auf die Übertragung zum neuen Arbeitgeber. Bei Pensionszusage und Unterstützungskasse besteht zwar die Möglichkeit, die erworbenen Anwartschaften mitzunehmen, Sie haben aber keinen Rechtsanspruch darauf. Auch die Fortführung mit eigenen Beiträgen ist nur bei Pensionsfonds und Direktversicherung gegeben.

Nein. Bei der Pensionszusage können Sie statt einer lebenslangen monatlichen Rente auch eine einmalige Kapitalzahlung wählen. Zudem kann der Leistungsbeginn auf das vollendete 62. Lebensjahr oder später flexibel festgelegt werden.

Gesetzlich Versicherte zahlen auf die Leistungen aus der Pensionszusage zudem Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung.

Gut zu wissen: Die Rente aus der Pensionszusage wird nicht auf die gesetzliche Rente angerechnet. Hier finden Sie alle Infos zur Betriebsrente.

Die Leistungen aus der Pensionszusage müssen im Alter versteuert werden, in aller Regel jedoch zu einem günstigeren Steuersatz als im Erwerbsleben. Bei Kapitalzahlung kann zudem durch die „Fünftelungsregelung“ Ihre Steuerlast auf die Leistungen aus der Pensionszusage gemindert werden.

Die Leistungen unterliegen für gesetzlich Versicherte der Beitragspflicht in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung. 

Wenn Sie aus der Firma ausscheiden, bleiben Ihre bis dahin aufgrund der durch Sie selbst finanzierten Beiträge erworbenen Rentenansprüche erhalten. Sie haben die Möglichkeit, die Pensionszusage zum neuen Arbeitgeber mitzunehmen, vorausgesetzt, dass Ihr alter und Ihr neuer Arbeitgeber zustimmen. In jedem Fall wird die Rückdeckungsversicherung unverändert über die Allianz weitergeführt.

Auch wenn Ihr Arbeitgeber Insolvenz anmelden muss, ist Ihre Betriebsrente über den Pensionssicherungsverein geschützt.

Durch die Entgeltumwandlung verringert sich in der Regel Ihr Bruttogehalt. Dadurch zahlen Sie auch weniger in die gesetzlichen Sozialsysteme ein. Deshalb bekommen Sie eventuell auch etwas weniger heraus, wenn Sie die Arbeitslosen-, Kranken-, Renten- oder Pflegeversicherung in Anspruch nehmen. Oft beträgt der Unterschied allerdings nur wenige Euro.

Sinkt Ihr Bruttoeinkommen unter die Grenze von 64.350 Euro (die Versicherungspflichtgrenze für die Kranken- und Pflegeversicherung, Stand 2022), kann die Entgeltumwandlung außerdem dazu führen, dass Sie statt in die private wieder in die gesetzliche Krankenversicherung einzahlen müssen.