Entgelt­umwandlung

Bei einer Entgeltumwandlung wandeln Sie einen festgelegten Teil Ihres Verdienstes in einen Beitrag zur betrieblichen Altersvorsorge um und sparen ihn in einer Betriebsrente an. So erwerben Sie zusätzliche Rentenansprüche.

Attraktiv ist die Vorsorge,

• da die Einzahlungen aus Gehaltsumwandlungen gem. § 3 Nr. 63 EStG (bei der Direktversicherung, der Pensionskasse oder dem Pensionsfonds) bis zu acht Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der Deutschen Rentenversicherung (West) steuerfrei sind. Dies gilt für Kunden aus allen Bundesländern. Aktuell liegt der Satz bei 7.008 Euro steuerfrei (Stand 2023). Sozialabgabenfrei sind im Jahr bis zu vier Prozent der genannten Beitragsbemessungsgrenze. 2023 sind das 3.504 Euro.

  Zusätzlich gibt es einen gesetzlichen Arbeitgeberzuschuss bei Entgeltumwandlung durch Weitergabe der eingesparten Sozialversicherungsbeiträge in Höhe von bis zu 15 Prozent des umgewandelten Entgelts an Sie als Arbeitnehmer.

  Im Rahmen der Entgeltumwandlung hat der Arbeitnehmer zudem die Möglichkeit, anstelle der Befreiung des Beitrags von Steuern und Sozialabgaben (die sogenannte Bruttoentgeltumwandlung) von Zulagen und gegebenenfalls einem Sonderausgabenabzug im Rahmen der sogenannten Riester-Förderung zu profitieren. In diesem Fall erfolgt die Beitragszahlung aus dem Nettogehalt.

• Die Beiträge in eine Unterstützungskasse oder Pensionszusage sind unbegrenzt steuerfrei. Arbeitgeberfinanzierte Beiträge sind in unbegrenzter Höhe und Beiträge aus Entgeltumwandlung bis vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze in der Deutschen Rentenversicherung (West) sozialversicherungsfrei.

Auf jeden Fall. Die aktuell niedrigen Zinsen sind zwar für jede Form von Vorsorge eher negativ – doch mit den modernen Vorsorgekonzepten der Allianz sind Sie gut gerüstet. Auf der Basis unserer Erfahrungen und Anlagekompetenzen können Sie je nachdem welche Vorsorgekonzepte Ihr Arbeitgeber anbietet zwischen sicherheits- und chancenorientierten Anlagestrategie wählen.

Egal, für welches Vorsorgekonzept Sie sich entscheiden: Jedes bietet Ihnen eine garantierte Mindestrente zum Rentenbeginn.

Ja, jeder Arbeitnehmer, der in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert ist, hat einen Anspruch auf Entgeltumwandlung. Der Grund: Die gesetzliche Rente wird künftig nur noch eine Grundversorgung leisten können. Damit kommt der betrieblichen Altersversorgung (bAV) eine wachsende Bedeutung zu.

Der Arbeitgeber ist verpflichtet, entsprechende Lösungen anzubieten. Wichtig zu wissen: Es besteht für ihn jedoch keine Pflicht, seinen Arbeitnehmern alle Durchführungswege der bAV zu ermöglichen. Erkundigen Sie sich daher zunächst, welche Möglichkeiten Sie in Ihrer Firma haben.

Der Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung ist auf 4% der Beitragsbemessungsgrenze der Deutschen Rentenversicherung (West) – 3.504 Euro in 2023 – begrenzt. Neben Zahlungen aus Ihrem laufenden Gehalt, können Sie auch Gehaltserhöhungen, Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld und vermögenswirksame Leistungen umwandeln. Die mögliche Beitragshöhe hängt von der Art der betrieblichen Altersversorgung ab:

• Bei Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds ist sie im Rahmen der Bruttoentgeltumwandlung auf 7.008 Euro im Jahr begrenzt (2023). Dies entspricht acht Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der Deutschen Rentenversicherung (West) und gilt einheitlich für Angestellte aus allen Bundesländern. Bereits pauschal versteuerte Beiträge werden auf den Förderrahmen von acht Prozent angerechnet. Sozialversicherungsfrei sind 3.504 Euro im Jahr 2023, dies entspricht vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der Deutschen Rentenversicherung (West).
• Bei Unterstützungskasse und Pensionszusage sind die Beiträge nach oben nicht gedeckelt. Daher sind diese beiden Modelle besonders interessant für Gutverdiener und für diejenigen, die Ihre Fördergrenzen bei Direktversicherung, Pensionsfonds und -kasse gem. § 3 Nr. 63 EStG bereits ausgeschöpft haben.

Früher wurden Leistungen aus einer freiwilligen zusätzlichen Altersversorgung auf die staatlich zugesicherte Mindestversorgung (auch Grundsicherung genannt) angerechnet. Zum 01.01.2018 wurde ein Freibetrag bei der Grundsicherung eingeführt, so dass sich eine Zusatzrente nun für jeden lohnt, auch für Geringverdiener. Beziehen Sie als Rentner nun gesetzliche Leistungen aus der Grundsicherung, können sie zum Beispiel aus einer Betriebsrente bis zu 251 Euro monatlich erhalten, ohne dass diese auf die Grundsicherung angerechnet werden.

Mehr Informationen erhalten Sie auf der Ratgeberseite zum Betriebsrentenstärkungsgesetz.

Ob Sie Ihre Betriebsrente weiterführen können, hängt von der Art Ihrer betrieblichen Altersversorgung ab:

• Wenn Sie über eine Direktversicherung, eine Pensionskasse oder einen Pensionsfonds in Ihre Betriebsrente eingezahlt haben, können Sie Ihre erworbenen Rentenansprüche zum neuen Arbeitgeber mitnehmen, wenn Sie Ihren Job kündigen oder wechseln. Auch, wenn Ihr Arbeitgeber Insolvenz anmelden muss, ist ihre Betriebsrente sicher. Alternativ können Sie den Vertrag privat beitragsfrei oder beitragspflichtig fortführen.
  
• Anders ist das bei Unterstützungskasse und Pensionszusage: Hier ist eine private Fortführung grundsätzlich nicht möglich. Allerdings kann im Falle der Insolvenz der Pensionssicherungsverein eine private Fortführung der Rückdeckungsversicherung anbieten, wenn die zugesagten Ansprüche und die Leistungen der Rückdeckungsversicherung deckungsgleich sind und die Versicherung dem Zugriff des Insolvenzverwalters entzogen ist (z. B. durch Verpfändung). Ist dies nicht der Fall, werden unter Umständen die unverfallbaren Pensionsansprüche bis zum Rentenantritt vom alten Arbeitgeber verwaltet. Aber keine Sorge, Ihre eingezahlten Beiträge sind auch hier vor Insolvenz geschützt.

Generell sind Anwartschaften auf eine betriebliche Altersversorgung nach dem Betriebsrentengesetz nicht verwertbares Vermögen und werden daher im Falle von Arbeitslosigkeit grundsätzlich nicht berücksichtigt.

Wenn Sie in Elternzeit gehen und keine weiteren Bezüge erhalten, können Sie die Beitragszahlungen aussetzen. Dadurch reduzieren sich allerdings die Versicherungsleistungen. Bei der Direktversicherung, der Pensionskasse und dem Pensionsfonds können Sie die Beiträge auch selbst aus Ihrem versteuerten Einkommen weiterzahlen. Auch bei längerer Krankheit können Sie die Beiträge aussetzen oder einstellen.

Unsere Empfehlung: Klären Sie mit Ihrem Arbeitgeber ab, ob er Ihre Betriebsrente mindestens um eine Beitragsbefreiung bei Berufsunfähigkeit ergänzt. Bei einer Krankheit, die zur Berufsunfähigkeit führt, bespart die Allianz dann Ihren Vertrag genau so weiter, als hätten Sie die Beiträge eingezahlt. Damit ist Ihre Betriebsrente auch bei einer Berufsunfähigkeit gerettet.

Die Entgeltumwandlung verringert in der Regel Ihr Bruttogehalt. Daher zahlen Sie auch weniger in die gesetzlichen Sozialsysteme ein. Eventuell bekommen Sie daher auch etwas weniger heraus, wenn Sie Arbeitslosen-, Renten-, Pflege- oder Krankenversicherung in Anspruch nehmen. Diese Differenz beträgt oft allerdings nur wenige Euro.

Fällt Ihr Bruttojahreseinkommen unter 66.600 Euro – also unter die Versicherungspflichtgrenze für Kranken- und Pflegeversicherung –, kann die Entgeltumwandlung zudem dazu führen, dass Sie statt in die private wieder in die gesetzliche Krankenversicherung einzahlen müssen. Aber keine Sorge: Unsere Experten beraten Sie gerne, wie sich die Entgeltumwandlung konkret für Sie auswirkt – sprechen Sie einfach Ihren Allianz Vertreter an!

Ja. Auch als geringfügig Beschäftigter haben Sie einen Anspruch auf Entgeltumwandlung – sofern Sie rentenversicherungspflichtig sind. 

Tipp: Geschickt eingesetzt kann sie sogar dafür sorgen, dass Ihr Bruttogehalt über der 520-Euro-Grenze liegen darf. Denn durch den Abzug der Entgeltumwandlung kann Ihr Gehalt wieder darunterfallen. Dann bleibt Ihr Status als Minijobber  trotz höherer Bruttobezüge erhalten. Und Sie sorgen zusätzlich vor.