Wohngebäudeversicherung Steuer: Das ist wichtig

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Steuererklärung

Wann Sie die Wohngebäudeversicherung von der Steuer absetzen können

Die Wohngebäudeversicherung ist bis auf wenige Ausnahmen nicht steuerlich absetzbar. Denn anders als etwa eine Privat-Haftpflichtversicherung dient die Police nicht der eigenen Vorsorge. Vielmehr handelt es sich um eine Sachversicherung, die Sachwerte, aber keine Personen absichert. In der Steuererklärung geltend machen können Sie die Gebäudeversicherung nur in wenigen Ausnahmefällen – zum Beispiel, wenn Sie Ihre Immobilie selbst bewohnen und eines oder mehrere Zimmer beruflich nutzen.

Privatpersonen können Wohngebäudeversicherung nicht von der Steuer absetzen

Bewohnt der Eigentümer die versicherte Immobilie selbst, kann er die Kosten für die Wohngebäudeversicherung nicht steuerlich geltend machen. Als Privatperson kann er ausschließlich Versicherungen von der Steuer absetzen, die seiner persönlichen Absicherung und Vorsorge dienen. Dazu gehören neben der Privat-Haftpflichtversicherung unter anderem Unfallversicherung, Pflegeversicherung und private Krankenversicherung.

Vermieter können Wohngebäudeversicherung steuerlich geltend machen

Vermietet der Versicherungsnehmer seine Immobilie, kann er die Beiträge der Wohngebäudeversicherung in der Regel nicht von der Steuer absetzen.

Allerdings nennt § 2 der Betriebskostenverordnung (BetrKV) die Wohngebäudeversicherung explizit als umlagefähige Nebenkosten. Das heißt: Der Vermieter kann von ihm gezahlte Versicherungsbeiträge über sogenannte "Betriebsausgaben zur Vermietung und Verpachtung" auf seine Mieter umlegen und abrechnen. Allerdings darf der Vermieter keine Policen abschließen, die den Interessen seiner Mieter widersprechen oder sie benachteiligen. Entsteht ein Schaden an der Immobilie, ist der Vermieter dazu verpflichtet, ihn zu beheben.

Ist die Wohngebäudeversicherung steuerlich absetzbar, wenn ich meine Immobilie beruflich nutze?

Eine Ausnahme gilt für Eigentümer, die ihre Immobilie selbst bewohnen und eines oder mehrere Zimmer als Homeoffice beruflich nutzen. Zum Beispiel, weil sie selbstständig sind und von zu Hause arbeiten oder als Lehrer in der Schule keinen Arbeitsplatz für Vor- und Nachbereitung des Unterrichts haben.

In solchen Fällen kann der Gebäudebesitzer die Prämie für die Wohngebäudeversicherung anteilig geltend machen. Voraussetzung ist, dass es sich um klar abgrenzbare Räume handelt, die sich für die berufliche Nutzung eignen und tatsächlich überwiegend dafür genutzt werden. Beruflich notwendige Gegenstände wie Schreibtisch, Stuhl, Regale, Bücherschrank und Co. müssen die Einrichtung des Arbeitszimmers dominieren. Eine Arbeitsecke genügt nicht.

Das gilt jedoch nur, wenn es sich um eine echte Kostenbelastung handelt und die Versicherungsbeiträge nicht anderweitig umgelegt werden können.

Welchen Anteil der Gebäudeversicherung kann ich steuerlich geltend machen?

Wie hoch der anrechenbare Betrag Ihrer Wohngebäudeversicherung ist, hängt von der Größe des Arbeitszimmers ab bzw. davon, welchen prozentualen Anteil an der Gesamtfläche es ausmacht. Wer zum Beispiel eine 200 Quadratmeter große Immobilie bewohnt und davon ein 20  Quadratmeter großes Zimmer für berufliche Tätigkeiten nutzt, darf zehn Prozent der Versicherungsprämie als Werbungskosten oder – bei Selbstständigen – als Betriebsausgaben absetzen. Bei jährlichen Beitragskosten von 350 Euro können Sie also 35 Euro absetzen.

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Angenommene Eckdaten:
Wohnungsgröße	200 m²
Größe des Arbeitszimmers	20 m²
Jahresbeitrag für die Wohngebäudepolice	35 €

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Berechnung:

Größe des Arbeitszimmers x Jahresbeitrag
20 m² x 350 €
___________________________

Wohnungsgröße
200 m²

= steuerlich relevanter Betrag: 35 €

Mit anteilig 35 Euro können Sie also Ihre Wohngebäudepolice von der Steuer absetzen.

Bei Immobilien, die komplett für eigene gewerbliche oder freiberufliche Zwecke genutzt werden, können Sie die Wohngebäudeversicherung in voller Höhe steuerlich geltend machen.

Tipp: Auch die Hausratversicherung ist anteilig für das selbst genutzte Arbeitszimmer steuerlich absetzbar. Weitere Infos zu ihrer steuerlichen Absetzbarkeit finden Sie hier: Hausratversicherung steuerlich absetzbar.

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Gut zu wissen

Feuer-Rohbauversicherung von Steuer absetzen – geht das?

Befindet sich die Immobilie noch in der Bauphase, gibt es eine weitere Möglichkeit, einen Teil der Versicherungskosten über die Steuererklärung zurückzuholen: über die Feuer-Rohbauversicherung. Diese ist in der Regel kostenloser Bestandteil der späteren Wohngebäudeversicherung und schützt den Rohbau bis zu seiner Fertigstellung gegen Schäden durch Brand, Blitzschlag oder Explosion.

Sie können die Feuer-Rohbauversicherung nur dann von der Steuer absetzen, wenn der Bau mit dem Ziel der Vermietung erfolgt. Dies müssen Sie dem Finanzamt glaubhaft nachweisen. Werden Sie selbst einziehen, ist die Rohbauversicherung nicht steuerlich absetzbar.

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Steuererklärung richtig ausfüllen

Wo trage ich die Wohngebäudeversicherung in der Steuererklärung ein?

Arbeiten Sie von zu Hause, können Sie die Prämie Ihrer Wohngebäudeversicherung anteilig geltend machen und in der Steuererklärung angeben. Das Wo hängt von der Einkunftsart ab:

Bei Arbeitnehmern gelten Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer als Werbungskosten, bei Selbstständigen als Betriebsausgaben.
Auszubildende, die für ihre Berufsausbildung ein eigenes Arbeitszimmer benötigen und dieses ausschließlich für Lernzwecke nutzen, können die anteilige Wohngebäudeversicherung in der Steuererklärung als Sonderausgaben ausweisen.
Je nach Abzugsart unterscheiden sich die Formulare, in denen das Arbeitszimmer angegeben werden muss: Selbstständige benötigen beispielsweise die Anlage EÜR, Arbeitnehmer die Anlage N.

Welche Nachweise benötige ich für die Steuererklärung?

Möchten Sie Ihre Wohngebäudeversicherung anteilig geltend machen, reichen Sie beim Finanzamt folgende Belege ein:

Nachweis der Versicherungsgesellschaft über die geleisteten Beiträge oder – alternativ – Versicherungsvertrag und Kontoauszug mit Abbuchung des Versicherungsbeitrags
Aufführung der Gesamtwohnfläche und der Größe des Arbeitszimmers
Daraus resultierend die Berechnung des absatzfähigen Betrags Ihrer Wohngebäudeversicherung

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Noch Fragen?

Wohngebäudeversicherung absetzen: Hilfe vom Steuerberater

Finanzämter prüfen sehr genau, ob Sie alle Voraussetzungen für die Anrechnung eines beruflichen Arbeitszimmers erfüllen und Ihre Wohngebäudeversicherung anteilig von der Steuer absetzen können.

Wer unsicher ist, ob das eigene Homeoffice den Anforderungen entspricht, kann sich bei einem Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein informieren.

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