Rente und Steuern: Das müssen Sie wissen

Wann Rentner:innen Steuern zahlen

Rente und Steuern kurz erklärt

Die Rentenbesteuerung, umgangssprachlich auch als "Rentensteuer" bezeichnet, verpflichtet Rentner:innen zur Zahlung von Einkommenssteuer bzw. Lohnsteuer.
Rentner:innen haben Anspruch auf einen steuerfreien Betrag, auch Grundfreibetrag genannt. Zur Berechnung herangezogen werden der Rentenbetrag sowie andere einkommensteuerpflichtige Einkünfte.
Wer in den wohlverdienten Ruhestand geht, muss eines beachten: Auch auf die Einnahmen aus der Rente müssen Steuern entrichtet werden. Allerdings müssen Sie nicht alles versteuern. Zumindest bis zum Jahr 2058 bleibt weiterhin ein steuerfreier Teil der gesetzlichen Rente bestehen, auch ein Grundfreibetrag ist vorgesehen..
Die unten dargestellte Rentenbesteuerung gilt für die Altersrente, die Rente wegen verminderter Erwerbsfähigkeit und die Hinterbliebenenrente, umgangssprachlich als Witwen- und Witwerrente bezeichnet, die Sie z. B. aus der gesetzlichen Rentenversicherung und Ihrem BasisRenten-Vertrag beziehen.

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Rente: der Grundfreibetrag

Als Rentner:in haben Sie Anspruch auf einen Grundfreibetrag, der sich auf Renten und andere Einkünfte erstreckt. Der Grundfreibetrag wird automatisch bei der Berechnung der Steuerlast vom zuständigen Finanzamt berücksichtigt; Sie müssen keinen Antrag stellen. Der Grundfreibetrag wurde für die folgenden Jahre in der gezeigten Höhe festgelegt:

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Jahr	Grundfreibetrag Einzelveranlagung	Grundfreibetrag gemeinsame Veranlagung
2025	12.096 Euro	24.192 Euro
2024	11.784 Euro *	23.568 Euro *
2023	10.908 Euro	21.816 Euro
2022	10.347 Euro	20.694 Euro
2021	9.744 Euro	19.488 Euro
2020	9.408 Euro	18.816 Euro
2019	9.168 Euro	18.336 Euro

*Der Grundfreibetrag für das Jahr 2024 wurde durch das "Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024" vom 22. November 2024 rückwirkend um 180 Euro von 11.604 € auf 11.784 € angehoben.

Der Grundfreibetrag erstreckt sich auf Renten sowie auf weitere vorhandene und einkommensteuerpflichtige Einkünfte (z. B. aus der Vermietung von Wohnraum und aus Kapitaleinkünften). Sie müssen keinen Antrag auf Berücksichtigung des Grundfreibetrages in Ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung stellen. Das zuständige Finanzamt berücksichtigt den jeweiligen Grundfreibetrag automatisch bei der Berechnung Ihrer tatsächlichen Steuerlast. Eine nachträgliche Rentenanpassung oder Rentenerhöhung ist laut Steuerrecht weiterhin voll steuerpflichtig.

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Steuererklärung bei Rentnern und Rentnerinnen

Rentner:innen sind zur Abgabe einer Steuererklärung und zur Versteuerung ihrer Rente verpflichtet, wenn ihre Einkünfte den Rentenfreibetrag überschreiten. Die Höhe des Rentenfreibetrags ist synamisch und wird jedes Jahr neu ermittelt.

Überschreiten die Einkünfte den Rentenfreibetrag, müssen Rentner:innen ihre Rente versteuern und sind zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet. Die Höhe dieses Steuerfreibetrags der Rente unterliegt einer dynamischen Entwicklung und wird deshalb jährlich neu ermittelt. Zum Rentenfreibetrag kann eine Werbungskostenpauschale hinzugerechnet werden, um den finalen Grenzbetrag zu ermitteln. In der Einkommensteuererklärung müssen die Anlage R für Renteneinkünfte sowie die Anlage R AV/bAV für Einkünfte aus Altersvorsorgeverträgen oder der betrieblichen Altersvorsorge ausgefüllt werden.

Die steuerlichen Auswirkungen ändern sich je nach Kategorie der Rentenbezüge. Auch wenn in einzelnen Bundesländern bereits Pilotprojekte zur vereinfachten Eingabe der Daten in die Steuererklärung existieren, ist es für viele Rentner:innen hilfreich, die Unterstützung durch einen Lohnsteuerhilfeverein in Anspruch zu nehmen.

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Freibeträge noch bis 2058

Grundsätzlich müssen Sie Ihre vollen Rentenzahlungen versteuern, wenn Sie im Jahr 2058 in Rente gehen. Der Teil der Rente, der besteuert wird, steigt bis dahin pro Jahr um 0,5 Prozent, während der steuerfreie Teil der Rente um denselben Prozentsatz sinkt. Dazu fallen noch Abgaben zur Kranken- und Pflegeversicherung an.

Der Besteuerungsanteil Ihrer Rente ist abhängig vom Jahr des Rentenbeginns. Gehen Sie 2024 in Rente, liegt er bei 83 Prozent. Der Teil der Rente, für den für baldige Rentner:innen eine Besteuerung anfällt, steigt bis zum Jahr 2058 jährlich um 0,5 Prozent an. In gleichem Maße sinkt der steuerfreie Teil der Rente kontinuierlich. Darauf hat sich die Bundesregierung im sogenannten Wachstumschancengesetz geeinigt. Darin ist eine Reduzierung des Anstiegs des zu versteuernden Anteils von einem (2020 bis 2022) auf einen halben Prozentpunkt (ab 2023) festgelegt. Das bedeutet: Sie müssen grundsätzlich Ihre vollen Rentenzahlungen versteuern, wenn Sie im Jahr 2058 oder später in Rente gehen.

Die Höhe des Besteuerungsanteils Ihrer Rente können Sie der nachfolgenden Rentenabzugstabelle (Stand: 04/2024) entnehmen. Das Jahr, in dem Sie die Regelaltersgrenze erreichen, bestimmt den Besteuerungsanteil in der gesetzlichen Rente.

Tabelle Rentenbesteuerung

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Jahr des Renteneintritts	Besteuerungsanteil in %	Rentenfreibetrag in %
2020	80	20
2021	81	19
2022	82	18
2023	82,5	17,5
2024	83	17
2025	83,5	16,5
2026	84	16
2027	84,5	15,5
2028	85	15
2029	85,5	14,5
2030	86	14
2031	86,5	13,5
2032	87	13
2033	87,5	12,5
2034	88	12
2035	88,5	11,5
2036	89	11
2037	89,5	10,5
2038	90	10
2039	90,5	9,5
2040	91	9
2041	91,5	8,5
2042	92	8
2043	92,5	7,5
2044	93	7
2045	93,5	6,5
2046	94	6
2047	94,5	5,5
2048	95	5
2049	95,5	4,5
2050	96	4
2051	96,5	3,5
2052	97	3
2053	97,5	2,5
2054	98	2
2055	98,5	1,5
2056	99	1
2057	99,5	0,5
Ab 2058	100	0

Monatliche Abzüge der Rentenbeiträge

Die monatlichen Rentenabzüge beinhalten neben Beiträgen zur Steuer auch Abgaben zur Krankenversicherung sowie Pflegeversicherung. Hiervon ausgenommen sind Rentenbeiträge aus der Riester-Rente oder der Rürup-Rente.

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Nachgelagerte Besteuerung der Rente

Die nachgelagerte Besteuerung Ihrer Rente ist durch das Alterseinkünftegesetz möglich. Sie können Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder für einen BasisRenten-Vertrag von der Steuer absetzen. Da die Höhe der Einkünfte in der Rente normalerweise geringer ausfallen, ist auch der Steuersatz der Einkommensteuer niedriger.

Das Alterseinkünftegesetz ermöglicht die nachgelagerte Besteuerung Ihrer Renteneinkünfte. Was im ersten Moment vielleicht unfair klingt, ist grundlegend aber ein Vorteil für den späteren Renteneintritt. Wenn Sie Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder für einen BasisRenten-Vertrag leisten, ist es möglich, diese bei Ihrer Steuererklärung zum jährlichen Höchstbetrag von Ihrer Steuer abzusetzen. Und da die Höhe Ihrer Einkünfte in der Rente in der Regel geringer sind als das Einkommen vor der Zeit des Rentenbeginns, fällt auch Ihr individueller Steuersatz der Einkommensteuer niedriger aus.
Besitzen Sie aber große Vermögenswerte, kann es sein, dass Sie auch mit hohen Steuern in der Rente rechnen müssen. Es ist daher ratsam, den Rentenbeginn sorgfältig zu planen. Der Besteuerungsanteil richtet sich nämlich direkt nach dem Jahr des Rentenbeginns.

Zuviel gezahlte Steuern können Sie beim Finanzamt zurückfordern. Dazu müssen Sie jedoch bestimmte Fristen wie Einspruchs- oder Verjährungsfristen beachten. Es kann daher ratsam sein, einen Steuerberater oder eine Steuerberaterin zu beauftragen.Grundsätzlich können Sie zu viel gezahlte Steuerabgaben vom Finanzamt zurückfordern. Hierzu sind jedoch u.a. bestimmte Fristen zu beachten (z. B. Einspruchsfrist, steuerliche Verjährungsfrist). Im Einzelfall kann es daher sinnvoll sein, einen Steuerberater oder eine Steuerberaterin zu konsultieren.

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