Rente und Steuern: Das müssen Sie wissen

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Ihr Anspruch als Rentner

Rente: der Grundfreibetrag

Als Rentner haben Sie Anspruch auf einen Grundfreibetrag, der sich auf Renten und andere Einkünfte erstreckt. Der Grundfreibetrag wird automatisch bei der Berechnung der Steuerlast vom zuständigen Finanzamt berücksichtigt; Sie müssen keinen Antrag stellen. Der Grundfreibetrag wurde für die folgenden Jahre in der gezeigten Höhe festgelegt:

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Jahr	Grundfreibetrag Einzelveranlagung	Grundfreibetrag gemeinsame Veranlagung
2024	11.604 Euro	23.208 Euro
2023	10.908 Euro	21.816 Euro
2022	10.347 Euro	20.694 Euro
2021	9.744 Euro	19.488 Euro
2020	9.408 Euro	18.816 Euro
2019	9.168 Euro	18.336 Euro

Der Grundfreibetrag erstreckt sich auf Renten sowie auf weitere vorhandene und einkommensteuerpflichtige Einkünfte (z. B. aus der Vermietung von Wohnraum und aus Kapitaleinkünften). Sie müssen keinen Antrag auf Berücksichtigung des Grundfreibetrages in Ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung stellen. Das zuständige Finanzamt berücksichtigt den jeweiligen Grundfreibetrag automatisch bei der Berechnung Ihrer tatsächlichen Steuerlast. Eine nachträgliche Rentenanpassung oder Rentenerhöhung ist laut Steuerrecht weiterhin voll steuerpflichtig.

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Wichtige Informationen für den Ruhestand

Steuererklärung bei Rentnern

Rentner sind zur Abgabe einer Steuererklärung und zur Versteuerung ihrer Rente verpflichtet, wenn ihre Einkünfte den Rentenfreibetrag überschreiten. Die Höhe des Rentenfreibetrags ist synamisch und wird jedes Jahr neu ermittelt.

Überschreiten die Einkünfte den Rentenfreibetrag, müssen Rentner und Rentnerinnen ihre Rente versteuern und sind zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet. Die Höhe dieses Steuerfreibetrags der Rente unterliegt einer dynamischen Entwicklung und wird deshalb jährlich neu ermittelt. Zum Rentenfreibetrag kann eine Werbungskostenpauschale hinzugerechnet werden, um den finalen Grenzbetrag zu ermitteln. In der Einkommensteuererklärung müssen die Anlage R für Renteneinkünfte sowie die Anlage R AV/bAV für Einkünfte aus Altersvorsorgeverträgen oder der betrieblichen Altersvorsorge ausgefüllt werden.

Die steuerlichen Auswirkungen ändern sich je nach Kategorie der Rentenbezüge. Auch wenn in einzelnen Bundesländern bereits Pilotprojekte zur vereinfachten Eingabe der Daten in die Steuererklärung existieren, ist es für viele Rentner hilfreich, die Unterstützung durch einen Lohnsteuerhilfeverein in Anspruch zu nehmen.

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Prozentsätze für Rentenbesteuerung

Freibeträge noch bis 2040

Grundsätzlich werden Sie Ihre vollen Rentenzahlungen versteuern müssen, wenn Sie im Jahr 2040 in Rente gehen. Der Teil der Rente, der besteuert wird, steigt. Der steuerfreie Teil der Rente sinkt. Dazu fallen noch Abgaben zur Kranken- und Pflegeversicherung an.

Der Besteuerungsanteil Ihrer Rente ist abhängig vom Jahr des Rentenbeginns. Der Teil der Rente, für den für baldige Rentnerinnen und Rentner eine Besteuerung anfällt, steigt bis zum Jahr 2040 an. In gleichem Maße sinkt der steuerfreie Teil der Rente kontinuierlich. Seit 2020 erhöht sich der Anteil jedes Jahr um einen Prozentpunkt, sodass Sie grundsätzlich Ihre vollen Rentenzahlungen versteuern müssen, wenn Sie im Jahr 2040 in Rente gehen.

Tabelle beispielhafte Rentenbesteuerung:

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Rentenbeginn	Besteuerungsanteil in Prozent	"Freibetrag" in Prozent
2022	82	18
2028	88	12
2040	100	0

Monatliche Abzüge der Rentenbeiträge

Die monatlichen Rentenabzüge beinhalten neben Beiträgen zur Steuer auch Abgaben zur Krankenversicherung sowie Pflegeversicherung. Hiervon ausgenommen sind Rentenbeiträge aus der Riester-Rente oder der Rürup-Rente.

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Ihre Vorteile beim Renteneintritt

Nachgelagerte Besteuerung der Rente

Die nachgelagerte Besteuerung Ihrer Rente ist durch das Alterseinkünftegesetz möglich. Sie können Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder für einen BasisRenten-Vertrag von der Steuer absetzen. Da die Höhe der Einkünfte in der Rente normalerweise geringer ausfallen, ist auch der Steuersatz der Einkommensteuer niedriger.

Das Alterseinkünftegesetz ermöglicht die nachgelagerte Besteuerung Ihrer Renteneinkünfte. Was im ersten Moment vielleicht unfair klingt, ist grundlegend aber ein Vorteil für den späteren Renteneintritt. Wenn Sie Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder für einen BasisRenten-Vertrag leisten, ist es möglich, diese bei Ihrer Steuererklärung zum jährlichen Höchstbetrag von Ihrer Steuer abzusetzen. Und da die Höhe Ihrer Einkünfte in der Rente in der Regel geringer sind als das Einkommen vor der Zeit des Rentenbeginns, fällt auch Ihr individueller Steuersatz der Einkommensteuer niedriger aus.
Besitzen Sie aber große Vermögenswerte, kann es sein, dass Sie auch mit hohen Steuern in der Rente rechnen müssen. Es ist daher ratsam, den Rentenbeginn sorgfältig zu planen. Der Besteuerungsanteil richtet sich nämlich direkt nach dem Jahr des Rentenbeginns.

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Gut zu wissen

Steuerabgaben zurückfordern

Zuviel gezahlte Steuern können Sie beim Finanzamt zurückfordern. Dazu müssen Sie jedoch bestimmte Fristen wie Einspruchs- oder Verjährungsfristen beachten. Es kann daher ratsam sein, einen Steuerberater zu beauftragen.

Grundsätzlich können Sie zu viel gezahlte Steuerabgaben vom Finanzamt zurückfordern. Hierzu sind jedoch u.a. bestimmte Fristen zu beachten (z. B. Einspruchsfrist, steuerliche Verjährungsfrist). Im Einzelfall kann es daher sinnvoll sein einen Steuerberater zu konsultieren. Auch im Falle der korrekten Versteuerung bei Rentennachzahlungen kann Ihnen ein Steuerberater wertvolle Tipps geben.

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Schnell und unkompliziert

Der Rentensteuerrechner

Die tatsächliche Steuerlast hängt im Rentenalter vom Familienstand, Beiträgen zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung und anderen Faktoren ab. Mit unserem Renteninformations-Tool erhalten Sie eine detaillierte Aussage über Ihre Rentensteuer.

Unser Renteninformations-Tool ist sozusagen auch ein Rentensteuerrechner, ausgehend vom Bruttobetrag der Rente. Denn die tatsächliche Steuerlast im Rentenalter hängt von weiteren Faktoren ab. Dazu zählen der Familienstand oder auch die Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung. Mit unserem Tool erhalten Sie außerdem eine Schätzung des Kaufkraftverlustes zum Zeitpunkt Ihres Renteneintritts. Zudem verrät Ihnen unser Rentenscore, wo Sie gerade auf dem Weg zu Ihrer Wunschrente stehen.