- Die Rentenbesteuerung, umgangssprachlich auch als "Rentensteuer" bezeichnet, verpflichtet Rentner:innen zur Zahlung von Einkommenssteuer bzw. Lohnsteuer.
- Rentner:innen haben Anspruch auf einen steuerfreien Betrag, auch Grundfreibetrag genannt. Zur Berechnung herangezogen werden der Rentenbetrag sowie andere einkommensteuerpflichtige Einkünfte.
- Wer in den wohlverdienten Ruhestand geht, muss eines beachten: Auch auf die Einnahmen aus der Rente müssen Steuern entrichtet werden. Allerdings müssen Sie nicht alles versteuern. Zumindest bis zum Jahr 2058 bleibt weiterhin ein steuerfreier Teil der gesetzlichen Rente bestehen, auch ein Grundfreibetrag ist vorgesehen..
- Die unten dargestellte Rentenbesteuerung gilt für die Altersrente, die Rente wegen verminderter Erwerbsfähigkeit und die Hinterbliebenenrente, umgangssprachlich als Witwen- und Witwerrente bezeichnet, die Sie z. B. aus der gesetzlichen Rentenversicherung und Ihrem BasisRenten-Vertrag beziehen.
Rente und Steuern: Das müssen Sie wissen
Wann Rentner:innen Steuern zahlen
Rente und Steuern kurz erklärt
Rente: der Grundfreibetrag
Als Rentner:in haben Sie Anspruch auf einen Grundfreibetrag, der sich auf Renten und andere Einkünfte erstreckt. Der Grundfreibetrag wird automatisch bei der Berechnung der Steuerlast vom zuständigen Finanzamt berücksichtigt; Sie müssen keinen Antrag stellen. Der Grundfreibetrag wurde für die folgenden Jahre in der gezeigten Höhe festgelegt:
Wischen um mehr anzuzeigen
|
Jahr
|
Grundfreibetrag Einzelveranlagung
|
Grundfreibetrag gemeinsame Veranlagung
|
|---|---|---|
| 2025 | 12.096 Euro | 24.192 Euro |
| 2024 | 11.784 Euro * | 23.568 Euro * |
| 2023 | 10.908 Euro | 21.816 Euro |
| 2022 | 10.347 Euro | 20.694 Euro |
| 2021 | 9.744 Euro | 19.488 Euro |
| 2020 | 9.408 Euro | 18.816 Euro |
| 2019 | 9.168 Euro | 18.336 Euro |
*Der Grundfreibetrag für das Jahr 2024 wurde durch das "Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024" vom 22. November 2024 rückwirkend um 180 Euro von 11.604 € auf 11.784 € angehoben.
Der Grundfreibetrag erstreckt sich auf Renten sowie auf weitere vorhandene und einkommensteuerpflichtige Einkünfte (z. B. aus der Vermietung von Wohnraum und aus Kapitaleinkünften). Sie müssen keinen Antrag auf Berücksichtigung des Grundfreibetrages in Ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung stellen. Das zuständige Finanzamt berücksichtigt den jeweiligen Grundfreibetrag automatisch bei der Berechnung Ihrer tatsächlichen Steuerlast. Eine nachträgliche Rentenanpassung oder Rentenerhöhung ist laut Steuerrecht weiterhin voll steuerpflichtig.
Steuererklärung bei Rentnern und Rentnerinnen
Rentner:innen sind zur Abgabe einer Steuererklärung und zur Versteuerung ihrer Rente verpflichtet, wenn ihre Einkünfte den Rentenfreibetrag überschreiten. Die Höhe des Rentenfreibetrags ist synamisch und wird jedes Jahr neu ermittelt.
Überschreiten die Einkünfte den Rentenfreibetrag, müssen Rentner:innen ihre Rente versteuern und sind zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet. Die Höhe dieses Steuerfreibetrags der Rente unterliegt einer dynamischen Entwicklung und wird deshalb jährlich neu ermittelt. Zum Rentenfreibetrag kann eine Werbungskostenpauschale hinzugerechnet werden, um den finalen Grenzbetrag zu ermitteln. In der Einkommensteuererklärung müssen die Anlage R für Renteneinkünfte sowie die Anlage R AV/bAV für Einkünfte aus Altersvorsorgeverträgen oder der betrieblichen Altersvorsorge ausgefüllt werden.
Die steuerlichen Auswirkungen ändern sich je nach Kategorie der Rentenbezüge. Auch wenn in einzelnen Bundesländern bereits Pilotprojekte zur vereinfachten Eingabe der Daten in die Steuererklärung existieren, ist es für viele Rentner:innen hilfreich, die Unterstützung durch einen Lohnsteuerhilfeverein in Anspruch zu nehmen.
Freibeträge noch bis 2058
Grundsätzlich müssen Sie Ihre vollen Rentenzahlungen versteuern, wenn Sie im Jahr 2058 in Rente gehen. Der Teil der Rente, der besteuert wird, steigt bis dahin pro Jahr um 0,5 Prozent, während der steuerfreie Teil der Rente um denselben Prozentsatz sinkt. Dazu fallen noch Abgaben zur Kranken- und Pflegeversicherung an.
Der Besteuerungsanteil Ihrer Rente ist abhängig vom Jahr des Rentenbeginns. Gehen Sie 2024 in Rente, liegt er bei 83 Prozent. Der Teil der Rente, für den für baldige Rentner:innen eine Besteuerung anfällt, steigt bis zum Jahr 2058 jährlich um 0,5 Prozent an. In gleichem Maße sinkt der steuerfreie Teil der Rente kontinuierlich. Darauf hat sich die Bundesregierung im sogenannten Wachstumschancengesetz geeinigt. Darin ist eine Reduzierung des Anstiegs des zu versteuernden Anteils von einem (2020 bis 2022) auf einen halben Prozentpunkt (ab 2023) festgelegt. Das bedeutet: Sie müssen grundsätzlich Ihre vollen Rentenzahlungen versteuern, wenn Sie im Jahr 2058 oder später in Rente gehen.
Die Höhe des Besteuerungsanteils Ihrer Rente können Sie der nachfolgenden Rentenabzugstabelle (Stand: 04/2024) entnehmen. Das Jahr, in dem Sie die Regelaltersgrenze erreichen, bestimmt den Besteuerungsanteil in der gesetzlichen Rente.
Tabelle Rentenbesteuerung
Wischen um mehr anzuzeigen
|
Jahr des Renteneintritts
|
Besteuerungsanteil in %
|
Rentenfreibetrag in %
|
|---|---|---|
| 2020 | 80 | 20 |
| 2021 | 81 | 19 |
| 2022 | 82 | 18 |
| 2023 | 82,5 | 17,5 |
| 2024 | 83 | 17 |
| 2025 | 83,5 | 16,5 |
| 2026 | 84 | 16 |
| 2027 | 84,5 | 15,5 |
| 2028 | 85 | 15 |
| 2029 | 85,5 | 14,5 |
| 2030 | 86 | 14 |
| 2031 | 86,5 | 13,5 |
| 2032 | 87 | 13 |
| 2033 | 87,5 | 12,5 |
| 2034 | 88 | 12 |
| 2035 | 88,5 | 11,5 |
| 2036 | 89 | 11 |
| 2037 | 89,5 | 10,5 |
| 2038 | 90 | 10 |
| 2039 | 90,5 | 9,5 |
| 2040 | 91 | 9 |
| 2041 | 91,5 | 8,5 |
| 2042 | 92 | 8 |
| 2043 | 92,5 | 7,5 |
| 2044 | 93 | 7 |
| 2045 | 93,5 | 6,5 |
| 2046 | 94 | 6 |
| 2047 | 94,5 | 5,5 |
| 2048 | 95 | 5 |
| 2049 | 95,5 | 4,5 |
| 2050 | 96 | 4 |
| 2051 | 96,5 | 3,5 |
| 2052 | 97 | 3 |
| 2053 | 97,5 | 2,5 |
| 2054 | 98 | 2 |
| 2055 | 98,5 | 1,5 |
| 2056 | 99 | 1 |
| 2057 | 99,5 | 0,5 |
| Ab 2058 | 100 | 0 |
Monatliche Abzüge der Rentenbeiträge
Die monatlichen Rentenabzüge beinhalten neben Beiträgen zur Steuer auch Abgaben zur Krankenversicherung sowie Pflegeversicherung. Hiervon ausgenommen sind Rentenbeiträge aus der Riester-Rente oder der Rürup-Rente.
Nachgelagerte Besteuerung der Rente
Die nachgelagerte Besteuerung Ihrer Rente ist durch das Alterseinkünftegesetz möglich. Sie können Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder für einen BasisRenten-Vertrag von der Steuer absetzen. Da die Höhe der Einkünfte in der Rente normalerweise geringer ausfallen, ist auch der Steuersatz der Einkommensteuer niedriger.
Das Alterseinkünftegesetz ermöglicht die nachgelagerte Besteuerung Ihrer Renteneinkünfte. Was im ersten Moment vielleicht unfair klingt, ist grundlegend aber ein Vorteil für den späteren Renteneintritt. Wenn Sie Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder für einen BasisRenten-Vertrag leisten, ist es möglich, diese bei Ihrer Steuererklärung zum jährlichen Höchstbetrag von Ihrer Steuer abzusetzen. Und da die Höhe Ihrer Einkünfte in der Rente in der Regel geringer sind als das Einkommen vor der Zeit des Rentenbeginns, fällt auch Ihr individueller Steuersatz der Einkommensteuer niedriger aus.
Besitzen Sie aber große Vermögenswerte, kann es sein, dass Sie auch mit hohen Steuern in der Rente rechnen müssen. Es ist daher ratsam, den Rentenbeginn sorgfältig zu planen. Der Besteuerungsanteil richtet sich nämlich direkt nach dem Jahr des Rentenbeginns.
Zuviel gezahlte Steuern können Sie beim Finanzamt zurückfordern. Dazu müssen Sie jedoch bestimmte Fristen wie Einspruchs- oder Verjährungsfristen beachten. Es kann daher ratsam sein, einen Steuerberater oder eine Steuerberaterin zu beauftragen.Grundsätzlich können Sie zu viel gezahlte Steuerabgaben vom Finanzamt zurückfordern. Hierzu sind jedoch u.a. bestimmte Fristen zu beachten (z. B. Einspruchsfrist, steuerliche Verjährungsfrist). Im Einzelfall kann es daher sinnvoll sein, einen Steuerberater oder eine Steuerberaterin zu konsultieren.
Weitere Ratgeber
Wir sind gerne für Sie da
Allianz Service
Schreiben Sie uns Ihr Anliegen.
Alle Allianz Produkte
Finden Sie das für Sie passende Produkt.