Klein­gewerbe gründen: Start in die Selbst­ständigkeit

Grundsätzlich kann jeder oder jede ein Klein- oder Kleinstgewerbe gründen, Selbst­ständige genauso wie freiberuflich Tätige. Und: Ein Kleingewerbe gründen als neben­erwerbende Person ist genauso möglich wie der Betrieb eines Klein­unternehmens als Hauptgewerbe. In einigen Branchen schränken allerdings gesetzliche Regelungen die Gewerbe­freiheit ein, wie z. B. die Handwerks­ordnung, das Gaststättengesetz oder das Bundes-Immissions­schutz­gesetz. Andere Gewerbe wie ein Maklerbüro erfordern eine behördliche Zulassung. In der Fischerei oder Kinder­erziehung bzw. wenn Sie eine Kita gründen möchten, findet die Gewerbe­freiheit allerdings keine Anwendung.

Wer ein Klein­gewerbe gründen will, muss dies spätestens mit der Aufnahme der Geschäfts­tätigkeit beim zuständigen Gewerbeamt anmelden. Die Anmeldung kann persönlich, online oder schriftlich erfolgen. Liegen alle erforderlichen Unterlagen vor, wird der Gewerbeschein direkt vor Ort ausgestellt.

Für die Anmeldung Ihres Klein­gewerbes beim zuständigen Gewerbeamt und die Aufnahme Ihrer Geschäfts­tätigkeit benötigen Sie eine Reihe von Unterlagen:

• ein spezielles Anmeldeformular, das Sie direkt bei Ihrem Gewerbeamt erhalten bzw. online herunterladen können,
• einen Personalausweis/Reisepass sowie bei Personen ohne EU-Staatsbürgerschaft eine gültige Aufenthaltserlaubnis sowie
• evtl. weitere besondere Genehmigungen oder Zulassungen je nach Art Ihres Gewerbes.

Bei der Namens­gebung eines Klein­gewerbes gelten einige Besonderheiten, auf die Sie als Gründer:in achten müssen: Der Name des Klein­unter­nehmens muss den Namen des oder der Gewerbe­treibenden enthalten, da allein der oder die Inhaber:in eines Klein­gewerbes auch der oder die Vertrags­partner:in seiner oder ihrer Kunden und Kundinnen ist. Bei einer GbR müssen die Namen aller Gesellschafter:innen im Firmennamen enthalten sein. Nicht erlaubt sind Namen, die keinen Rückschluss auf den oder die Inhaber:in zulassen.

Klein, aber nicht steuerfrei: Auch Klein­gewerbe­treibende müssen Steuern abführen. So wird der Gewinn des Kleinstunternehmens im Rahmen der Einkommens­steuer versteuert (Freibetrag: 9.408 Euro), und auch die Gewerbesteuer ist mit einem Freibetrag von 24.500 Euro jährlich für jede gewerbe­treibende Person Pflicht. Außerdem ist Umsatzsteuer abzuführen, sofern Sie mit Ihrem Kleingewerbe nicht unter die Klein­unternehmer­regelung fallen und damit von der Umsatzsteuer befreit sind. Werden Arbeitnehmer:innen beschäftigt, muss zudem Lohnsteuer gezahlt werden.

Klein­unternehmen unterliegen nicht dem HGB und müssen daher keine Bilanzen oder einen Jahres­abschluss vorweisen (keine Buchführungspflicht). Damit haben Klein­gewerbe­treibende einen deutlich geringeren Buchhaltungs­aufwand als andere Unternehmen, unabhängig von Haupt- oder Nebengewerbe reicht Ihnen eine einfache Buchführung. Das bedeutet: Sie listen alle Einnahmen und Ausgaben nur einmalig nach Datum sortiert auf. Bei der doppelten Buchführung müssen hingegen alle Einnahmen und Ausgaben zweimal erfasst werden, um z. B. Kontobewegungen oder Verwendungs­zweck abzubilden. Im Gegensatz zu dem für andere Unternehmen verpflichtenden Jahres­abschluss nach HGB ermitteln Klein­unternehmer:innen den Gewinn mithilfe einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR), d.h. der Differenz von Einnahmen und Ausgaben.

Wer ein Klein­gewerbe als Einzel­unternehmen oder GbR mit den entsprechenden steuerlichen Vorteilen der Klein­unternehmer­regelung gründen will, muss in puncto Umsatz bestimmte Grenzen einhalten: maximal 50.000 Euro Umsatz im laufenden Geschäftsjahr sowie gleichzeitig maximal 22.000 Euro im vorangegangenen Geschäftsjahr. Werden diese Umsatz­grenzen überschritten, fällt das Gewerbe unter die Regelungen des HGB. Das bedeutet:

• strengere Auflagen in Bezug auf Buchführung und Rechnungs­legung 
  
• eine Änderung der Rechtsform – vom oder von der Einzel­unternehmer:in zum eingetragenen Kaufmann (Kaufmann e. K.) oder zur eingetragenen Kauffrau (Kauffrau e.Kfr.) bzw. von der GbR zur OHG.
  

Für Klein­gewerbe­treibende gelten bei der Rechnungs­erstellung die gleichen Bedingungen wie für alle Unternehmer:innen. Damit eine Rechnung Bestand hat, müssen einige Pflicht­bestandteile enthalten sein, wie:

• vollständiger Name/Anschrift Ihres Kleinunternehmens
• Steuernummer oder ggf. die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)
• vollständiger Name/Anschrift der Kunden und Kundinnen
• Ausstellungs- bzw. Rechnungsdatum
• Rechnungsnummer
• Zeitpunkt der Lieferung bzw. Leistung
• Menge und Art der gelieferten Produkte/Leistung.