- Der Schritt in die Selbstständigkeit erfordert viel Mut und will gut durchdacht sein. Das Geschäftsmodell des Kleingewerbes bietet hier den optimalen Einstieg.
- Kleinunternehmer:innen betreiben ihr Gewerbe häufig als Nebengewerbe zusätzlich zum Hauptberuf, bei Erfolg kann ein Kleingewerbe aber auch zum Haupterwerb werden.
- Kleingewerbetreibende arbeiten meist sehr flexibel. Ein Kleingewerbe ist daher ideal als zusätzliche Einkommensquelle für Renter:innen und Studierende oder für Gründer:innen, die eine neue Geschäftsidee erst einmal auf ihre Tauglichkeit prüfen möchten.
- Ein Kleinunternehmen bietet viele Vorteile für Gründer:innen, z. B. eine einfache Buchführung ohne Bilanzerstellung oder Inventur. Zusätzlich lassen sich Investitionen und Ausgaben steuerlich geltend machen.
Kleingewerbe gründen: Start in die Selbstständigkeit
Gründen leicht gemacht
Kleingewerbe gründen: Auf den Punkt gebracht
Was ist ein Kleingewerbe?
Als Gewerbe gilt jede (legale) unternehmerische und nach außen erkennbare Tätigkeit, die eigenverantwortlich, auf eigene Rechnung und gegen Entgelt regelmäßig ausgeübt wird, um Gewinn zu erzielen. Abhängig von Größe und Rechtsform muss Ihr Unternehmen ins Handelsregister eingetragen werden. Erfordert Ihr Unternehmen keinen solchen Eintrag, gilt es als Kleingewerbe.
Was unterscheidet ein Kleingewerbe von anderen Unternehmen?
Ein Kleingewerbe bietet eine Reihe von Vorteilen für Gründer:innen. So müssen sie sich nicht an die Vorgaben des Handelsrechts halten und auch die Buchführung ist freiwillig. Überschreitet ihr Gewerbe eine bestimmte Größe (gemessen an Umsatz und Gewinn), fallen sie jedoch unter die strengeren Auflagen des HGB. Damit ändert sich der persönliche Rechtsstatus: Ein Kleinunternehmer wird zum Kaufmann e.K., eine Kleinunternehmerin zur Kauffrau e. Kfr. und das Kleingewerbe wandelt sich von der GbR zur OHG oder KG. Darüber hinaus sind ein Eintrag im Handelsregister und die Mitgliedschaft in der Industrie- und Handelskammer (IHK) Pflicht. Bei den Kaufleuten unterscheidet man je nach Kaufmannseigenschaften den oder die Ist-, Kann- oder Muss-Kaufmann bzw. Kauffrau.
Was versteht man unter der Kleinunternehmerregelung?
Gewerbetreibende haben grundsätzlich die Wahl, ob sie von der Kleinunternehmerregelung Gebrauch machen möchten – sofern sie die entsprechenden Voraussetzungen erfüllen. Das gilt auch für freiberuflich tätige Personen, die kein eigenes (Klein)Gewerbe angemeldet haben. Der Vorteil: Kleinunternehmer:innen können selbst entscheiden, ob sie eine Umsatzsteuer erheben und abführen. Einzige Bedingung: Die Unternehmensumsätze dürfen die Umsatzgrenze von 22.000 Euro im Gründungsjahr sowie 50.000 Euro im laufenden Geschäftsjahr nicht überschreiten. Nur dann gelten Gewerbetreibende gemäß Umsatzsteuergesetz auch als Kleinunternehmer:innen.
Kleingewerbe gründen – Checkliste
Bevor Sie sich mit Ihrem Kleingewerbe selbstständig machen können, sollten Sie folgende Checkliste abarbeiten:
Kleingewerbe anmelden: Wie hoch sind die Kosten?
Ein Kleingewerbe zu gründen ist relativ günstig, dennoch fallen bestimmte Gebühren an, wie die Anmeldung beim zuständigen Gewerbeamt. Die Gebühren für die Gewerbeanmeldung werden von der jeweiligen Gemeinde festgelegt und belaufen sich im Durchschnitt auf ca. 60 Euro. Zusätzlich entfallen Kosten für das Notariat oder die Eintragung ins Handelsregister. Wird eine GbR gegründet, empfiehlt sich eine Vertragsaufsetzung mit einem Anwalt oder einer Anwältin. In diesem Fall sind Anwaltsgebühren zu entrichten.
Rechtsform für Ihr Kleingewerbe wählen
Als Existenzgründer:in können Sie sich mit einem Kleingewerbe schnell und unkompliziert selbstständig machen. Buchführung und Steuer für Kleingewerbetreibende sind einfach, Sie müssen sich jedoch vorab für eine passende Rechtsform entscheiden. Zur Wahl stehen das Einzelunternehmen für einen Einzelgründer oder eine Einzelgründerin sowie die Gemeinschaft bürgerlichen Rechts (GbR) bei mehreren Gründern oder Gründerinnen.
Versicherungen für Ihr Kleingewerbe
Wenn Sie ein Kleingewerbe gründen, haften Sie als gewerbetreibende Person persönlich mit Ihrem gesamten Privatvermögen. Auch wenn Sie als Gruppe eine Kleingewerbe GbR gründen möchten, haften alle Mitgesellschafter:innen mit ihrem eigenen Vermögen. Diese Vollhaftung macht eine ausreichende Absicherung Ihres Kleinunternehmens dringend notwendig. Folgende Versicherungen sind zur Ausübung Ihrer Geschäftstätigkeit unabdingbar:
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Was ist bei der Gründung eines Kleingewerbes alles zu beachten?
Wer kann ein Kleingewerbe gründen?
Grundsätzlich kann jeder oder jede ein Klein- oder Kleinstgewerbe gründen, Selbstständige genauso wie freiberuflich Tätige. Und: Ein Kleingewerbe gründen als nebenerwerbende Person ist genauso möglich wie der Betrieb eines Kleinunternehmens als Hauptgewerbe. In einigen Branchen schränken allerdings gesetzliche Regelungen die Gewerbefreiheit ein, wie z. B. die Handwerksordnung, das Gaststättengesetz oder das Bundes-Immissionsschutzgesetz. Andere Gewerbe wie ein Maklerbüro erfordern eine behördliche Zulassung. In der Fischerei oder Kindererziehung bzw. wenn Sie eine Kita gründen möchten, findet die Gewerbefreiheit allerdings keine Anwendung.
Wann muss ich ein Kleingewerbe anmelden?
Wer ein Kleingewerbe gründen will, muss dies spätestens mit der Aufnahme der Geschäftstätigkeit beim zuständigen Gewerbeamt anmelden. Die Anmeldung kann persönlich, online oder schriftlich erfolgen. Liegen alle erforderlichen Unterlagen vor, wird der Gewerbeschein direkt vor Ort ausgestellt.
Welche Unterlagen benötige ich für die Gewerbeanmeldung?
Für die Anmeldung Ihres Kleingewerbes beim zuständigen Gewerbeamt und die Aufnahme Ihrer Geschäftstätigkeit benötigen Sie eine Reihe von Unterlagen:
- ein spezielles Anmeldeformular, das Sie direkt bei Ihrem Gewerbeamt erhalten bzw. online herunterladen können,
- einen Personalausweis/Reisepass sowie bei Personen ohne EU-Staatsbürgerschaft eine gültige Aufenthaltserlaubnis sowie
- evtl. weitere besondere Genehmigungen oder Zulassungen je nach Art Ihres Gewerbes.
Gelten besondere Bestimmungen für den Firmennamen?
Bei der Namensgebung eines Kleingewerbes gelten einige Besonderheiten, auf die Sie als Gründer:in achten müssen: Der Name des Kleinunternehmens muss den Namen des oder der Gewerbetreibenden enthalten, da allein der oder die Inhaber:in eines Kleingewerbes auch der oder die Vertragspartner:in seiner oder ihrer Kunden und Kundinnen ist. Bei einer GbR müssen die Namen aller Gesellschafter:innen im Firmennamen enthalten sein. Nicht erlaubt sind Namen, die keinen Rückschluss auf den oder die Inhaber:in zulassen.
Welche Steuern sind bei einem Kleingewerbe zu zahlen?
Klein, aber nicht steuerfrei: Auch Kleingewerbetreibende müssen Steuern abführen. So wird der Gewinn des Kleinstunternehmens im Rahmen der Einkommenssteuer versteuert (Freibetrag: 9.408 Euro), und auch die Gewerbesteuer ist mit einem Freibetrag von 24.500 Euro jährlich für jede gewerbetreibende Person Pflicht. Außerdem ist Umsatzsteuer abzuführen, sofern Sie mit Ihrem Kleingewerbe nicht unter die Kleinunternehmerregelung fallen und damit von der Umsatzsteuer befreit sind. Werden Arbeitnehmer:innen beschäftigt, muss zudem Lohnsteuer gezahlt werden.
Gibt es für Kleingewerbetreibende Besonderheiten bei der Buchführung?
Kleinunternehmen unterliegen nicht dem HGB und müssen daher keine Bilanzen oder einen Jahresabschluss vorweisen (keine Buchführungspflicht). Damit haben Kleingewerbetreibende einen deutlich geringeren Buchhaltungsaufwand als andere Unternehmen, unabhängig von Haupt- oder Nebengewerbe reicht Ihnen eine einfache Buchführung. Das bedeutet: Sie listen alle Einnahmen und Ausgaben nur einmalig nach Datum sortiert auf. Bei der doppelten Buchführung müssen hingegen alle Einnahmen und Ausgaben zweimal erfasst werden, um z. B. Kontobewegungen oder Verwendungszweck abzubilden. Im Gegensatz zu dem für andere Unternehmen verpflichtenden Jahresabschluss nach HGB ermitteln Kleinunternehmer:innen den Gewinn mithilfe einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR), d.h. der Differenz von Einnahmen und Ausgaben.
Wie hoch darf der Jahresumsatz eines Kleingewerbes sein?
Wer ein Kleingewerbe als Einzelunternehmen oder GbR mit den entsprechenden steuerlichen Vorteilen der Kleinunternehmerregelung gründen will, muss in puncto Umsatz bestimmte Grenzen einhalten: maximal 50.000 Euro Umsatz im laufenden Geschäftsjahr sowie gleichzeitig maximal 22.000 Euro im vorangegangenen Geschäftsjahr. Werden diese Umsatzgrenzen überschritten, fällt das Gewerbe unter die Regelungen des HGB. Das bedeutet:
- strengere Auflagen in Bezug auf Buchführung und Rechnungslegung
- eine Änderung der Rechtsform – vom oder von der Einzelunternehmer:in zum eingetragenen Kaufmann (Kaufmann e. K.) oder zur eingetragenen Kauffrau (Kauffrau e.Kfr.) bzw. von der GbR zur OHG.
Welche Vorschriften gelten für die Rechnungsstellung?
Für Kleingewerbetreibende gelten bei der Rechnungserstellung die gleichen Bedingungen wie für alle Unternehmer:innen. Damit eine Rechnung Bestand hat, müssen einige Pflichtbestandteile enthalten sein, wie:
- vollständiger Name/Anschrift Ihres Kleinunternehmens
- Steuernummer oder ggf. die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)
- vollständiger Name/Anschrift der Kunden und Kundinnen
- Ausstellungs- bzw. Rechnungsdatum
- Rechnungsnummer
- Zeitpunkt der Lieferung bzw. Leistung
- Menge und Art der gelieferten Produkte/Leistung.
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