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Neuerungen in der betrieblichen Altersvorsorge (bAV)

Betriebsrenten­stärkungsgesetz

Allianz - Betriebsrentenstärkungsgesetz - Zwei Männer diskutieren

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Betriebsrentenstärkungsgesetz – Das Wichtigste in 30 Sekunden

Allianz - Tacho vor Allianz Logo

Die Bundesregierung hat umfassende Neuerungen zur Stärkung der Betriebsrente beschlossen – das Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG).

Das BRSG wird am 01.01.2018 in Kraft treten und zielt darauf ab, die Betriebsrente insbesondere auch in kleinen und mittleren Unternehmen weiter zu verbreiten. Auch für Beschäftigte mit geringem Einkommen soll ein Anreiz zur zusätzlichen Altersvorsorge geschaffen werden.

Das Gesetz beinhaltet zwei große Maßnahmenpakete:

  • Bessere steuer- und sozialversicherungsrechtliche Rahmenbedingungen für die betriebliche Altersvorsorge (bAV).
  • Das sogenannte „Sozialpartnermodell“.

Das Wichtigste zum Betriebsrentenstärkungsgesetz in 2 Minuten

Der Staat verbessert 2018 die Rahmenbedingungen für die betriebliche Altersvorsorge, das betrifft bestehende und neue Betriebsrenten. Erfahren Sie im Film die wesentlichen Inhalte des Gesetzes und die Auswirkungen für Arbeitnehmer.

Neuerungen:  Bessere Rahmenbedingungen für die bAV

  • Freibetrag in der Grundsicherung
  • Die Erhöhung des Förderrahmens
  • Förderbetrag für Einkommen bis 2.200 €        im Monat
  • Verbesserungen bei Riester-Verträgen in der bAV
  • Möglichkeiten der Nachzahlung
  • Verpflichtende Weitergabe der Sozialversicherungsersparnis
  • Opting out
  • Sonstiges
Freibetrag in der Grundsicherung

Eigenvorsorge soll sich in jedem Fall lohnen!

Das gilt für Leistungen aus einer zusätzlichen Altersversorgung, das heißt aus einer betrieblichen Altersvorsorge, Basisrente oder einem Riester-Vertrag. Bisher wurden diese Leistungen auf die staatlich zugesicherte Mindestversorgung, auch Grundsicherung genannt, angerechnet.

Nun wird ein Freibetrag eingeführt, damit nicht mehr die volle zusätzliche Altersrente angerechnet wird.

Zukünftig bleiben monatliche Renten bis zu rund 200 EUR unberücksichtigt (Freibetrag) und die Rentner haben mehr von ihrer zusätzlichen Vorsorge und damit mehr Geld zur Verfügung.

Die Erhöhung des Förderrahmens

Bisher kann ein Arbeitnehmer jährlich bis zu 4% der Beitragsbemessungsgrenze in der allgemeinen Rentenversicherung West(BBG) steuer- und sozialversicherungsfrei in eine Betriebsrente einzahlen. Das sind im Jahr 2017 3.048 Euro. Man spricht bei den 4% auch von „Förderrahmen“.

Zusätzlich können bis zu 1.800 Euro pro Jahr steuerfrei in die Betriebsrente eingebracht werden. Voraussetzung ist allerdings, dass nicht in einen alten Vertrag nach § 40b EStG a.F. einbezahlt wird.

Mit Inkrafttreten des BRSG wird der Förderrahmen von 4% auf 8% der Beitragsbemessungsgrenze erweitert (§ 3 Nr. 63 EStG). Der zusätzliche Steuerfreibetrag von 1.800 EUR pro Jahr entfällt.

Beiträge zu Gunsten einer Direktversicherung nach „altem Recht“,§ 40b EStG a. F.,  werden von den 8% der BBG abgezogen.

Die Sozialversicherungsfreiheit der Beiträge bleibt weiterhin auf 4 % der BBG begrenzt.

Förderbetrag für Einkommen bis 2.200 €        im Monat

Neu kommt mit dem Betriebsrentenstärkungsgesetz der sogenannte Förderbetrag für Arbeitnehmer mit einem Einkommen von maximal 2.200 Euro brutto im Monat.

Ab 2018 werden Arbeitgeber vom Staat gefördert, wenn sie diesen Arbeitnehmern einen Zuschuss zur betrieblichen Altersvorsorge zahlen. Voraussetzung ist, dass der Arbeitgeber hierzu eine betriebliche Altersvorsorge einrichtet und mindestens 240 EUR bis höchstens 480 EUR im Jahr, etwa in eine Direktversicherung, einzahlt.

Die staatliche Förderung in Höhe von 30% der oben genannten Arbeitgeberbeiträge soll den Unternehmen einen Anreiz bieten, dem betroffenen Personenkreis eine Betriebsrente anzubieten.

Verbesserungen bei Riester-Verträgen in der bAV

Wer einen Riester-Vertrag in der bAV abschließt, muss ab 2018 in der Rentenphase keine Sozialversicherungsbeiträge mehr auf die Leistungen zahlen.
Damit wird der Riester-Vertrag in der betrieblichen Altersvorsorge dem privaten Riester-Vertrag gleichgestellt. Dies gilt auch für bereits bestehende Riester-Verträge in der bAV. Außerdem werden die Zulagen von 154 auf 175 Euro jährlich erhöht.

Möglichkeiten der Nachzahlung

Wenn das Arbeitsverhältnis mindestens ein Jahr ruht, wie etwa in der Elternzeit, Pflegezeit für Angehörige oder während eines Sabbaticals, können oft aus finanziellen Gründen keine Beiträge zur Altersvorsorge geleistet werden. Eine möglichst lückenlose Beitragszahlung ist aber für den Aufbau einer zusätzlichen Vorsorge sehr wichtig.

Mit dem neuen Gesetz erhalten Arbeitnehmer nun eine Nachzahlungsmöglichkeit. Arbeitnehmer, bei denen die Voraussetzungen vorliegen, können für jedes Jahr ohne Gehalt eine Nachzahlung in Höhe von 8% der aktuellen BBG leisten. Dabei können auch entgeltlose Dienstjahre vor dem 01.01.2018 einbezogen werden. Insgesamt können höchstens 10 Jahre nachgezahlt werden.

Maximale Nachzahlung = 10 Jahre mal 8% der BBG

Verpflichtende Weitergabe der Sozialversicherungsersparnis

Schließt ein Arbeitnehmer eine Betriebsrente durch Gehaltsumwandlung ab, so muss der Arbeitgeber in Zukunft einen pauschalen Zuschuss in Höhe von 15% des Umwandlungsbetrages zahlen, soweit er durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart. Dies gilt für neue Entgeltumwandlungsvereinbarungen ab dem 01.01.2019 und für bestehende Vereinbarungen ab dem 01.01.2022.

Opting out

Meistens ist die betriebliche Altersvorsorge in Unternehmen so gestaltet, dass sich die Beschäftigten aktiv für den Abschluss einer bAV entscheiden müssen. Wer nicht aktiv wird, baut keine Betriebsrente auf.

Opting out kehrt dieses System um: es werden alle Beschäftigten zu einem definierten Zeitpunkt, etwa nach Ende der Probezeit, angemeldet. Nur wer aktiv widerspricht, nimmt nicht an der Entgeltumwandlung teil.

Ab 2018 ist für die Anwendung des Opting out-Modells grundsätzlich ein Tarifvertrag erforderlich. Nicht tarifgebundene Arbeitgeber können sich wie bisher auch an Tarifverträge anlehnen – Voraussetzung dafür ist eine  Betriebsvereinbarung.

Sonstiges

Darüber hinaus wird die Vervielfältigungsregel des § 3 Nr. 63 EStG geändert und vereinfacht.

Bisher können Arbeitnehmer beim Ausscheiden aus einem Unternehmen zusätzliche Beiträge, etwa eine Abfindung, steuerfrei in ihre betriebliche Altersvorsorge einzahlen. Die maximale Höhe des steuerfreien Betrages hing von der Dienstzeit und den schon gezahlten Beiträgen in die bAV ab.

Künftig entfällt diese komplizierte Berechnung. Der Vervielfältigungsbetrag ermittelt sich ab 01.01.2018, indem die Dienstzeit (maximal 10 Dienstjahre) mit 4% der aktuellen BBG multipliziert wird. Dadurch wird die Vervielfältigungsregelung deutlich attraktiver.

Neuerungen: Das Sozialpartnermodell

  • Was ist das?
  • Reine Beitragszusage
  • Verpflichtender AG-Zuschuss
  • Anlage der Beiträge
Was ist das?

Das Sozialpartnermodell ist eine Vereinbarung über eine betriebliche Altersvorsorge, die Tarifvertragsparteien, also Arbeitgeber und Gewerkschaften, in den Tarifvertrag aufnehmen können. Das Sozialpartnermodell gilt in allen Unternehmen, die dem entsprechenden Tarifvertrag unterliegen.

Die bAV muss dann u.a. die folgenden vom Gesetzgeber festgelegten Bedingungen erfüllen.

Reine Beitragszusage

Das Herzstück des Sozialpartnermodells – die sogenannte „Nahles-Rente“ - ist die Einführung einer reinen Beitragszusage. Bei einer reinen Beitragszusage garantiert der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer die Zahlung eines bestimmten Beitrags in seine bAV. Für die Höhe der daraus resultierenden Altersrente gibt es keine Garantie.

Den Beitrag zahlt der Arbeitgeber an eine Versorgungseinrichtung. Dies kann auch  ein Versicherungsunternehmen sein. Die Versorgungseinrichtung erbringt die Leistung, darf diese aber nicht garantieren. Um ein bestimmtes Versorgungsniveau zu erreichen, kann der Tarifvertrag einen zusätzlichen Sicherungsbeitrag vorsehen, den allein der Arbeitgeber bezahlt.

Als Leistungen aus dem Sozialpartnermodell sind ausschließlich Rentenzahlungen möglich. Kapitalzahlungen sind hier ausgeschlossen.

Verpflichtender AG-Zuschuss

Im Sozialpartnermodell muss der Arbeitgeber bereits ab dem 01.01.2018 bei einer Entgeltumwandlung einen Zuschuss von 15% auf den Betrag bezahlen, sofern er durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart. In Unternehmen ohne Sozialpartnermodell gilt der Zuschuss wie oben beschrieben frühestens ab 01.01.2019.

Anlage der Beiträge

Das Sozialpartnermodell kann über eine Direktversicherung, einen Pensionsfonds oder eine Pensionskasse umgesetzt werden. Das Gesetz gibt vor, dass die Beiträge in einem separaten Anlagestock oder Sicherungsvermögen angelegt werden müssen und dass für die Leistungen aus diesen Beiträgen keine Garantien zugesagt werden dürfen.

Ihr Wegweiser durch die Änderungen in der bAV

Was bedeutet das für meine Firma

Das Sozialpartnermodell betrifft nicht alle Arbeitgeber. Die Teilnahme am Sozialpartnermodell ist nur den Arbeitgebern möglich, die der Tarifbindung unterliegen. Nichttarifgebundene Arbeitgeber können ein Sozialpartnermodell auch nutzen, wenn der einschlägige Tarifvertrag dies ermöglicht.

Die verbesserten Rahmenbedingungen betreffen indes alle Unternehmen. Über diese sollten Sie Bescheid wissen.

Da jede Firma ihr eigenes und individuelles Versorgungssystem hat, wirken sich die Neuerungen unterschiedlich aus. Einige Regelungen vereinfachen die bAV oder bieten neue Möglichkeiten. Ein Beispiel: Beschäftigte, die aus der Elternzeit zurückkehren, haben künftig die Möglichkeit, die dadurch „fehlenden“ Beiträge steuerfrei nachzuzahlen.

Allianz - Frau denkt nach - das sind die Neuerungen durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz

Was bedeutet das für mich als Arbeitnehmer

Grundsätzlich gilt:

      • Alle Durchführungswege der bAV bleiben bestehen und können auch weiterhin angeboten werden.
      • Eine Erklärung zu den Durchführungswegen finden Sie in unserer Übersicht zur betrieblichen Altersvorsorge
      • Bestehende Verträge können von Arbeitnehmern unverändert weitergeführt werden.
      • Arbeitnehmer, die bereits jetzt eine Betriebsrente besitzen, profitieren ebenfalls ab dem 01.01.2018 von den Neuerungen.

Informieren Sie sich frühzeitig über die Änderungen und deren Auswirkungen. Überprüfen Sie Ihre bAV unter anderem auf die Aspekte Arbeitgeberleistungen, Entgeltumwandlung und Zuschüsse.

Allianz - Mann rechnet - was bedeutet das BRSG?

Wird das Betriebsrentenstärkungsgesetz die betriebliche Altersvorsorge stärken können?

Eine Einschätzung von Dr. Andreas Wimmer, Mitglied des Vorstandes der Allianz Lebensversicherungs-AG, zu dieser und weiteren Fragen:

  • Warum muss die Betriebsrente gestärkt werden?
  • Wo gibt es besonderen Nachholbedarf?
  • Was sind die Kernkomponenten des Gesetzes?
  • Was bedeutet die Reform für die Tarifparteien?

Häufige Fragen rund um das Betriebsrentenstärkungsgesetz

  • Ändert das Betriebsrentenstärkungsgesetz etwas an meinem Anspruch auf Entgeltumwandlung?
  • Unter welchen Voraussetzungen bekomme ich einen Zuschuss vom  Arbeitgeber?
  • Ab wann erhalte ich den Arbeitgeber-Zuschuss?
  • Was ändert sich durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz sonst noch für mich?
  • In der Presse wird viel von einer Änderung der Riesterförderung in der betrieblichen Altersversorgung geschrieben. Was bedeutet das für mich?
  • Ich erwarte nur eine geringe gesetzliche Rente und erhalte vermutlich Leistungen aus der Grundsicherung - lohnt sich eine betriebliche Altersvorsorge trotzdem?
Ändert das Betriebsrentenstärkungsgesetz etwas an meinem Anspruch auf Entgeltumwandlung?

Nein, der Anspruch auf eine Entgeltumwandlung bleibt bestehen. Neu ist, dass es in den meisten Fällen noch einen Zuschuss vom Arbeitgeber gibt.

Unter welchen Voraussetzungen bekomme ich einen Zuschuss vom  Arbeitgeber?

Einen Zuschuss bekommen Sie immer dann, wenn die Entgeltumwandlung in eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds fließt und der Arbeitgeber dadurch Sozialversicherungsabgaben spart. Das trifft zu, wenn Ihr Einkommen unter der Beitragsbemessungsgrenze für die Deutsche Rentenversicherung liegt (76.200 Euro in 2017)oder wenn Ihr Einkommen durch die Entgeltumwandlung unter diesen Betrag fällt.

Ab wann erhalte ich den Arbeitgeber-Zuschuss?

Bei neuen Entgeltumwandlungen ab dem 01.01.2019 und bei bestehenden Entgeltumwandlungen ab dem 01.01.2022.

Was ändert sich durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz sonst noch für mich?

In Zukunft können Sie mehr Geld steuerfrei in eine Direktversicherung, eine Pensionskasse oder einen Pensionsfonds einbezahlen. Statt bisher 4% sind 8% der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) ab dem 01.01.2018 steuerfrei möglich.

Sozialversicherungsfrei bleiben wie bisher 4% der BBG.

In der Presse wird viel von einer Änderung der Riesterförderung in der betrieblichen Altersversorgung geschrieben. Was bedeutet das für mich?

Bereits heute besteht die Möglichkeit, in der betrieblichen Altersversorgung zu „riestern“. Dafür mussten Sie sowohl in der Ansparphase als auch in der Leistungsphase Sozialversicherungsbeiträge zahlen. „Riestern“ Sie zukünftig im Rahmen einer betrieblichen Altersversorgung, ist die Leistungsphase im Alter sozialversicherungsfrei. 

Ich erwarte nur eine geringe gesetzliche Rente und erhalte vermutlich Leistungen aus der Grundsicherung - lohnt sich eine betriebliche Altersvorsorge trotzdem?

Zukünftig wird eine Zusatzrente von bis zu ca. 200 € monatlich nicht auf die Grundsicherung angerechnet: Eine betriebliche Altersvorsorge lohnt sich auf jeden Fall.

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